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所得稅費用匯算清繳的會計分錄如何書寫

所得稅費用匯算清繳會計分錄附件

所得稅結算費用會計分錄案例分析

6月份所得稅費用匯算清繳做會計分錄可以嗎？

所得稅費用匯算清繳會計分錄小企業會計準則

決算實際上是一個公司或企業一年財務報表的匯總。首頁要填寫單位一年的總收入，其支出、管理費用、成本、稅金。你需要填寫一些它的利潤總額，凈利潤之類的基本信息。

下面的明細賬可以根據每個明細賬的要求填寫他的基本信息，比如他的管理費用主要有哪些課程，然后根據他的需求表的要求填寫他的成本，還可以根據表格的要求填寫他的稅金和其他，嗯，各種應收應付。

企業所得稅費用的會計分錄需要分別處理兩種情況：

1.提取時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅金——應交所得稅”。

這里需要注意的是，企業按月或按季計提所得稅費用時，可以按照會計規則計算。即企業在按月或按季預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”的差異。

2.企業實際支付所得稅費用時，借記“應交稅金——應交所得稅”，貸記“銀行存款”。

當然，如果企業的業務涉及遞延所得稅，就需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅與匯算清繳的處理方式不同，需要區分。

還有一點，“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，月底需要轉入“本年利潤”賬戶。

示例：

胡表示，財稅公司2022年3月實現利潤6.6萬元，沒有其他需要調整的項目。老虎說，財稅公司的企業所得稅稅率是25。

累積時間：

借方：所得稅費用16500(66000 * 25=16500)。

貸：應交稅費-應交所得稅16500元。

實際支付時：

借：應交稅金-應交所得稅16500(16500-16500=0)

貸款：銀行存款16500元。

月末結轉時：

借方：本年利潤16500元。

貸項：所得稅費用16500(16500-16500=0)

當然，這只是所有會計處理的一小部分。企業在實際會計處理中需要面對的情況比較復雜。這個例子只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。

所得稅匯算清繳的會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

補充所得稅匯算清繳的會計分錄

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

借方：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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堅持追求真理和真知

對于企業來說，賺錢是最基本的追求。畢竟投資人不是慈善家！

當然，企業賺錢之前不需要繳納企業所得稅。只有企業真正盈利了，才需要繳納企業所得稅。注意，這里說的只是企業所得稅，不是其他稅種。

企業實現利潤后，還需要通過會計分錄征收企業需要繳納的企業所得稅。

企業所得稅費用的會計分錄怎么寫？企業所得稅費用的會計分錄需要分別處理兩種情況：

1.提取時，借記“所得稅費用”，貸記“應交稅金——應交所得稅”。

這里需要注意的是，企業按月或按季計提所得稅費用時，可以按照會計規則計算。也就是說，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略“稅會”的差異。

2.當企業實際支付所得稅費用時

當然，如果企業的業務涉及遞延所得稅，就需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅與匯算清繳的處理方式不同，需要區分。

還有一點，“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，月底需要轉入“本年利潤”賬戶。

舉個例子：胡說財稅公司2022年3月實現利潤6.6萬元，沒有其他需要調整的項目。老虎說，財稅公司的企業所得稅稅率是25。

累積時間：

借方：所得稅費用16500(66000 * 25=16500)。

貸：應交稅費-應交所得稅16500元。

實際支付時：

借：應交稅金-應交所得稅16500(16500-16500=0)

貸款：銀行存款16500元。

月末結轉時：

借方：本年利潤16500元。

貸項：所得稅費用16500(16500-16500=0)

當然，這只是所有會計處理的一小部分。企業在實際會計處理中需要面對的情況比較復雜。這個例子只是為了說明“所得稅費用”科目的處理。

但是，即使會計分錄很復雜，只要我們明白會計分錄的實際意義，會計分錄本身真的不難！

結算時所得稅費用的會計分錄如何處理？在匯算清繳過程中，需要不時通過“所得稅費用”賬戶補繳所得稅，而是通過“以前年度損益調整”賬戶。

具體來說，企業在匯算清繳時需要繳納的所得稅，貸記“應交稅金——應交所得稅”，借記“以前年度損益調整”。

當然，“以前年度損益調整”當然可以替代“所得稅費用”。我們不必過分糾結于具體的會計分錄，但需要有透過會計分錄看到背后實際業務的能力。

但“以前年度損益調整”只是一個過渡科目，最終的“以前年度損益調整”還需要通過“利潤分配-未分配利潤”科目結轉。

胡舉例說，財稅公司進行年度匯算清繳時，發現需要補繳所得稅8.8萬元。會計分錄如下：

借方：上年損益調整8.8萬元。

貸款：應交稅費-應交所得稅88000元。

最終結算和會計分錄的扣除比例陳思209

最終結算的扣除比例和會計分錄。購買支票的會計分錄：借：管理費用-辦公費貸：銀行存款/庫存現金。

如果該單位在購買支票時產生了相應的手續費，

借：財務費用-手續費貸：銀行存款/庫存現金。

公司在銀行買支票，有的銀行直接從公司銀行賬戶扣款，有的銀行需要收現金，所以買支票要準備好現金。開立基本賬戶時，可以在銀行購買現金支票和轉賬支票，這些都是企業發生的費用。一般來說，企業在銀行發生的費用，除了購買的實物需要計入管理費用——辦公費之外，全部計入財務費用。

財務費用包括哪些？

一、利息支出是指銀行存款扣除利息收入后的凈利息支出，如短期貸款利息、長期貸款利息、應付票據、票據貼現利息、應付債券、進口國外設備應付長期利息等。

二、匯兌損失應說明企業為了從銀行購匯或售匯，而從銀行購匯或售匯，在賬戶中記錄的是官方匯率的差額，以及每月(季度、年度)末各外幣賬戶的外幣余額與期末賬面人民幣匯率和原價的差額。

第三，相關傭金是指發行債券支付的傭金(需要資本化的除外)、銀行提取票據支付的傭金、外匯調劑的傭金，但不包括發行股票支付的傭金。

第四，其他財務費用，如融資租賃固定資產發生的融資租賃費用，需要