老鄭的現金流量表正確地反映了公司的活動和經營軌跡。對于企業來說，付款、退貨、再付款只會出去一次，把第一次抽取、退回的運行清單留在第二次成功付款的后面備查。只有用祝賀語編制的現金流才能真實反映企業的現金活動。

因為銷售貨款屬于銷售活動產生的現金流量，作為‘銷售商品和提供勞務收到的現金’項目的附加，自然要作為抵扣退回。顧客購買商品后因不滿意或質量問題要求退款。客戶退款后，會計如何對退款進行會計分錄？退貨的會計分錄大部分是我們確認銷售商品收入后的銷售退貨。他們應該借記主營業務收入，貸記銀行存款，就像其他會計分錄一樣。讓我們一起來看看如何操作它們吧！

1.未確認銷售收入的已售商品退貨時：

借：庫存商品

貸款：發出商品。

如果貨物發出時納稅義務已經發生，則需要在退貨時考慮：

借方：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款等。

2.已確認銷售收入的已售商品的銷售退貨：

借方：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款等。

同時：

借：庫存商品

貸款：主營業務成本

3.如果買方享受現金折扣，扣除現金折扣后的金額應在銷售退貨發生時返還給買方：

借方：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款等。

財務費用(現金折扣金額)

1.收到客戶退貨的會計分錄：

貸款：主營業務收入(分紅)

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額(紅色數字

貸：應收賬款(或銀行存款等科目)

同時：

借：庫存商品

借方：主營業務成本(紅色數字)

2.退回供應商的會計分錄

借記：應付賬款(或銀行存款等科目)

出借：庫存員

借方：應交稅費-應交增值稅-進項稅額(紅色數字)

3.如果是更換，可以進行核對登記，不需要進行會計分錄。

(1)返還主營業務收入

借：主營業務收入

借出：銀行存款等。

(2)結轉利潤

借：本年利潤

貸款主營業務收入：

以上是會計教練薛如何處理退貨退款的會計分錄。可以參考一下。會計教練薛也寫了我們要退給供應商的貨物的會計分錄。在實際工作中，我們通過填制憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確記賬和事后核對。想了解更多關于會計的信息，請點擊下面的鏈接免費領取會計入門資料包！

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