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　　上月開的票已入賬,這月買方要求重開,沒按其要求備注,這月已開紅字發(fā)票和重新開票，金額都不變，請問如何做分錄——這樣可以不做分錄。把發(fā)票附在其他的收入記賬憑證的后面即可。

　　紅字發(fā)票如何做賬分錄：

　　借：應(yīng)收賬款 紅數(shù)或負數(shù)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅數(shù)或負數(shù)

　　應(yīng)交稅費 紅數(shù)或負數(shù)

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　　不懼惡意采納刷分

　　堅持追求真理真知

　　1、如果是銷貨退回沖減當期銷售收入，開紅字發(fā)票沖減銷售收入.

　　其會計處理是：借：產(chǎn)品銷售收入

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應(yīng)收賬款

　　2、你說的不屬于增值稅進項稅轉(zhuǎn)出

　　進項稅轉(zhuǎn)出舉例：

　　屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣 ，即進項稅額已記入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，但后來由于購入物資改變用途或發(fā)生非常損失，按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進項稅額并已支付的增值稅，通過“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”轉(zhuǎn)入“在建工程”、“應(yīng)付福利費”、“待處理財產(chǎn)損溢”等科目。該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，只能作為進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　例如：A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為4000元；為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為5000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付福利費

　　4000＋4000×17％=4680

　　貸：原材料 4000

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 680

　　借：在建工程

　　5000＋5000×17％=5850

　　貸：原材料 5000

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 850

　　例如：A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 8775

　　貸：原材料 7500

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）7500×17％=1275

　　例如：A企業(yè)庫存商品發(fā)生非常損失，其實際成本為37000元，其中所耗原材料成本為20000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17％。則會計賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 40400

　　貸：庫存商品 37000

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 20000×17％=3400

　　如果上述例題中改為在產(chǎn)品，其他資料不變，則會計賬務(wù)處理：礎(chǔ) 　　借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 40400

　　貸：生產(chǎn)成本 37000

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 20000×17％=3400

　　是的，11月份要確認收入的，按的發(fā)票正常入賬，正常計提稅費；

　　12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當期銷售額和銷項稅額；注意：如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月發(fā)票的，建議先不開具紅字發(fā)票；增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負數(shù)銷售額及稅額的。

　　應(yīng)根據(jù)開具紅字增票，倉庫開具紅字入庫單（如11月份確認收入時，已經(jīng)核算成本了，12月份就應(yīng)開具倉庫紅字入庫單，沖減庫存商品；）；財會根據(jù)倉庫單，填制憑證，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（紅字）

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

　　貸：庫存商品（紅字）

　　有不清楚的，在線解答！

　　沖紅時

　　借：應(yīng)收賬款（紅字金額）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 （紅字金額）

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）

　　開發(fā)票給客戶，有個字錯了，發(fā)票退回了，后來沒有補開發(fā)票給客戶了？發(fā)票是不是要紅沖，怎么處理呢，怎么做分錄呢？求高人指點！！！！

　　這個問題實際不需要紅沖，因為你不是銷售退貨，如果是退貨就得紅沖；你銷售已經(jīng)完成只是不開發(fā)票而已。銷售是以實際發(fā)生銷售確認收入不是以開不開發(fā)票確認。

　　紅沖是做一個與原來憑證方向相同的紅字數(shù)字憑證，并用紅字記賬。

　　根據(jù)紅字發(fā)票做分錄

　　1.沖減收入

　　借：應(yīng)收賬款-甲公司 33930（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入-a產(chǎn)品 10000 （紅字） 主營業(yè)務(wù)收入-b產(chǎn)品 18000 （紅字） 主營業(yè)務(wù)收入-c產(chǎn)品 1000 （紅字）

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-銷項稅金 4930 （紅字）

　　2.沖減成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 25890 （紅字）

　　貸：庫存商品-產(chǎn)品a 8800 （紅字）

　　庫存商品-產(chǎn)品b 16200 （紅字） 庫存商品-產(chǎn)品c 890 （紅字）

　　根據(jù)新開的藍字做分錄

　　確認收入

　　借：應(yīng)收賬款-甲公司 33930 貸：主營業(yè)務(wù)收入-a產(chǎn)品 10500 主營業(yè)務(wù)收入-b產(chǎn)品 18500 應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅金-銷項稅金 4930

　　2結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 25000 貸：庫存商品-產(chǎn)品a 8800 庫存商品-產(chǎn)品b 16200

　　一般納稅人開具紅字專用發(fā)票，做的分錄是：

　　借：應(yīng)收賬款 負數(shù)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 負數(shù)

　　借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款----（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ----（梗字） 應(yīng)交稅金-增值稅（銷項稅）----（紅字）

　　反方向做賬，或者同方向做負數(shù)沖賬……

　　一般來說，電子帳，同方向做負數(shù)沖賬為宜，這樣避免虛增

　　針對補充：你浮票的時候也做賬了吧？到時候同方向做負數(shù)充掉就行了。不知道你開票時怎么做的，不好說。

　　根據(jù)增值稅法管理規(guī)定，你正常開紅票后，可以沖銷你的銷項稅額，申報時準予扣除，如果你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當月沖銷，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)自己保管好（如果對方不需要的話）。

　　開紅字發(fā)票時：

　　借：應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費—增值稅—銷項稅額 紅字

　　注：按準則是做相反分錄，但實際操作時，做相反分錄不利于查賬。申報的時候，用合計數(shù)申報即可，也就是你當月的實際正數(shù)開票金額—紅字發(fā)票金額。