留抵進項稅退稅會計分錄,稅務退還進項稅款待核銷會計分錄

留抵進項稅退稅會計分錄的詳細說明

留抵進項稅退稅是指企業在銷售貨物或提供勞務過程中支付的進項稅可以在一定期限內抵減其他應納稅的銷項稅額。稅務部門允許企業將未銷售的存貨計提為預付賬款，并按照稅法規定的比例抵減應納稅款，該抵減金額可以用于未來的納稅。

留抵進項稅退稅會計分錄根據具體情況而有所不同，下面舉例說明：

1.假設某企業在銷售貨物過程中支付的進項稅額為1000元，稅率為10%，同時該企業銷售貨物收入為8000元，銷售稅率為10%。

將進項稅計入應交稅費-進項稅的科目：

借：應交稅費-進項稅 1000

貸：銀行存款（假設進項稅已支付） 1000

在銷售貨物的過程中，應當計入應交稅費-銷項稅的科目：

借：應交稅費-銷項稅 800

貸：應收賬款（假設銷售已發生） 880

2.若在未來一段時間內，該企業無法銷售完畢這部分存貨，決定將其計提為預付賬款，并預計抵減未來的銷項稅。假設企業決定抵減50%的進項稅：

將存貨計提為預付賬款的分錄：

借：預付賬款 500

貸：存貨 500

將計提的預付賬款用于抵減銷項稅的分錄：

借：應交稅費-銷項稅 500

貸：預付賬款 500

從上述分錄可以看出，企業在計算抵減留抵進項稅時，需要將留抵的金額計提為預付賬款，并在需要抵減的時候將預付賬款用于抵減應交稅費-銷項稅。

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