建筑勞務公司常用會計分錄，以一般納稅人為例，整理如下：

　　1.原材料及工器具等

　　（1）購買時（入庫單、送貨單、發票）

　　借：原材料——相應明細應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　（2）領用時：

　　借：勞務成本——相應明細

　　貸：原材料——明細

　　2.固定資產

　　（1）購入時（入庫單、送貨單、發票）

　　借：固定資產（生產用或非生產用）

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　（2）按月計提折舊時（根據折舊明細表）借：勞務成本——折舊或攤銷

　　或 借：管理費用——折舊或攤銷

　　貸：累計折舊

　　3.低值易耗品

　　（1）購入時（入庫單、送貨單、發票）

　　借：低值易耗品

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　（2）攤銷時：

　　借：勞務成本——折舊或攤銷

　　或 借：管理費用——折舊或攤銷

　　貸：低值易耗品

　　4.外購人工費（結算單、發票等

　　借：勞務成本——人工費

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：銀行存款（應付賬款）

　　5.應付職工薪酬的核算

　　（1）計提工資（工資表及擬購買相關福利等）

　　借：勞務成本——人工費、福利費、教育經費、五險一金

　　管理費用——工資、福利費、教育經費、五險一金

　　貸：應付職工薪酬——工資、福利費、職工教育經費、五險一金（單位負擔部分）

　　（2）發放工資福利和繳納五險一金時（銀行回單、五險一金收據等）：

　　借：應付職工薪酬——工資、福利費、職工教育費經費、五險一金

　　貸：銀行存款

　　其它應付款（工資已扣個人負擔養老、醫療、失業、住房公積金部分）

　　應交稅費——代扣個人所得稅

　　（3）繳納五險一金及代扣個人所得稅

　　借：應付職工薪酬——五險一金（單位負擔部分）

　　其它應付款（個人負擔部分）

　　應交稅費——代扣個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　6.按合同約定辦理結算及收款

　　（1）結算

　　借：應收賬款——客戶（預收賬款）

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　（2）收款（銀行回單、收款收據等）

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款——客戶（預收賬款）

　　8.稅金核算

　　（1）“轉出未交增值稅”：核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。

　　月末企業“應交稅費——應交增值稅”明細賬出現貸方余額時，根據余額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　（2）下月繳納上月增值稅（完稅證、銀行回單）

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　（3）計提稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城建稅（教育費附加等）

　　（4）繳納印花稅及城建稅、教育費附加等：借：稅金及附加（印花稅）

　　應交稅費——應交城建稅（教育費附加等）貸：銀行存款

　　9.結轉勞務成本

　　借：主營業務成本

　　貸：勞務成本

　　10.結轉本年利潤

　　（1）主營業務成本轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本稅金及附加管理費用等

　　（2）收益轉入本年利潤

　　借：主營業務收入（其它業務收入、投資收益等）

　　貸：本年利潤

　　11.計提季度企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　12.繳納企業所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　13.將所得稅費用轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　14.年度企業所得稅匯算清繳時：

　　借：所得稅費用

　　遞延所得稅資產（可抵扣差異）

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　遞延所得稅負債（應納稅差異）　　建筑勞務公司常用會計分錄 （一般納稅人）

　　1、原材料

　　1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等）

　　借：原材料---各明細

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

　　1.2領用（附件：領料單或出庫單）

　　借：勞務成本---直接材料

　　貸：原材料--各明細

　　2、固定資產

　　2.1購入固定資產（附件：入庫單、對方送貨單、發票）

　　借：固定資產---生產用（非生產用）

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

　　2.2折舊（折舊明細表）

　　借：勞務成本---間接費用--折舊或攤銷

　　借：管理費用---折舊或攤銷

　　貸：累計折舊

　　3、低值易耗品

　　3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發票）

　　借：低值易耗品

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）

　　3.2攤銷低值易耗品

　　借：勞務成本---間接費用

　　借：管理費用--折舊或攤銷

　　貸：低值易耗品

　　4、外購人工費（附件：發票、結算單）

　　借：勞務成本---人工費

　　借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

　　貸：銀行存款

　　5、工資薪金的計提與發放

　　5.1計提（工資表）

　　借：勞務成本--人工費

　　借：勞務成本--間接費用--工資

　　借：管理費用--工資

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　5.2發放（銀行回單）

　　借：應付職工薪酬--工資

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　貸：銀行存款

　　6、生產人員福利費、教育經費及統籌

　　6.1計提時（計提表）

　　借：勞務成本--直接人工

　　借：勞務成本--間接費用--福利費等

　　借：管理費用---福利費等

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　貸：應付職工薪酬-職工教育經費

　　貸：應付職工薪酬-統籌-養老

　　貸：應付職工薪酬-統籌-醫療

　　貸：應付職工薪酬-統籌 -失業

　　貸：應付職工薪酬 -統籌-生育

　　貸：應付職工薪酬-統籌-工傷

　　貸：應付職工薪酬-統籌-住房公積金

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　6.2交社會統籌(收據、銀行回單）

　　借：應付職工薪酬-統籌-養老

　　借：應付職工薪酬-統籌 -醫療

　　借：應付職工薪酬-統籌 -失業

　　借：應付職工薪酬-統籌-生育

　　借：應付職工薪酬-統籌-工傷

　　借：應付職工薪酬-統籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　6.3交個稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

　　借：稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　7. 按合同約定辦理結算金額并收款

　　7.1結算（附件：結算單）

　　借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

　　貸：主營業務收入-工程項目

　　貸：應交稅費-待轉銷項稅

　　7.2收款(附件：銀行回單、收款收據)

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

　　7.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

　　借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票）

　　貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

　　8、稅金

　　8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

　　8.2結轉未交增值稅

　　借：應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費---未交增值稅

　　8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）

　　借：應交稅費---未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　8.4計提稅金及附加(計提表）

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　--教育費附加

　　--地方教育費附加

　　--價格調節基金

　　--地方水利建設基金及其他基金等

　　9、結轉勞務成本

　　借：主營業務成本

　　貸：勞務成本

　　10、結轉收入

　　借：主營業務收入

　　借：其他業務收入

　　貸：本年利潤

　　11、計提所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--企業所得稅

　　12、結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　貸： 稅金及附加等

　　貸：所得稅費用

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