每個行業的會計都是會設置明細會計科目，來處理日常企業中發生的業務。一般裝飾裝修企業所所涉及到的日常業務有收發包方工程款、材料采購入庫、付材料款以及收到貨款等等，這些都是需要會計進行詳細登記入賬的。今日小編整理了裝飾裝修企業主要會計分錄匯總，希望可以對大家的工作提供些參考意見!

　　1. 收到資金

　　附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款(實收資本、短期借款)

　　2. 預收發包方工程款

　　附件：銀行回單、收款收據，繳款書等

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款-客戶

　　借：應交稅費-預交增值稅

　　應交稅費-城建稅

　　應交稅費-教育費附加

　　應交稅費-地方教育費附加等

　　應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3. 材料采購入庫

　　①材料入庫未收到發票

　　附件：驗收單、材料清單、入庫單

　　借：原材料--主材(不含稅)

　　原材料--輔材(不含稅)

　　原材料--五金電料(不含稅)

　　貸：應付賬款-暫估-XXX單位

　　②收到發票，分錄紅字沖回金額為負數。附件：發票

　　借：原材料--主材 (紅字沖回)

　　原材料--輔材 (紅字沖回)

　　原材料--五金電料 (紅字沖回)

　　貸：應付賬款--XXX單位

　　借：原材料--主材

　　原材料--輔材

　　原材料--五金電料

　　應交稅費--待認證進項稅額(應交增值稅---進項稅)

　　貸：應付賬款--供應商

　　4. 付材料款

　　附件：銀行回單、結算單、合同

　　借：預(應)付賬款-客戶

　　貸：銀行存款

　　5. 原材料出庫

　　附件：出庫單

　　借：工程施工-合同成本--直接材料

　　工程施工-合同成本--其他直接費用

　　工程施工-合同成本--間接費用

　　貸：原材料--主材

　　原材料--輔材

　　原材料--五金電料

　　6. 銷售剩余原材料

　　附件：出庫單，收款收據，發票

　　借：銀行存款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　借：其他業務成本

　　貸：原材料-主材

　　原材料-輔材

　　原材料-五金電料

　　7. 發生當月勞務分包費用

　　附件：勞務結算單、工資表等

　　借：工程施工-合同成本--人工費

　　貸：應付賬款--XXX單位

　　8. 支付勞務費用

　　附件：勞務發票、銀行回單

　　借：應付賬款--XXX單位

　　貸：銀行存款

　　9. 當月發生機械使用費

　　附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發票

　　①月底結算，暫估入賬

　　借：工程施工-合同成本--機械使用費(不含稅)

　　貸：應付賬款-暫估應付款-客戶

　　②收到專票

　　借：工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)

　　貸：應付賬款-暫估應付款-客戶(紅字沖回)

　　③收到專票

　　借：工程施工-合同成本--機械使用費

　　應交增值稅-待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款-應付機械款-XXX單位

　　④付款

　　借：應付賬款--供應商-XXX單位

　　貸：銀行存款

　　10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等

　　附件：發票、費用報銷審批單

　　借：工程施工-合同成本-間接費用--各明細科目

　　應交增值稅-待認證進項稅額(應交增值稅---進項稅)

　　貸：其他應收款-備用金-個人

　　銀行存款等

　　11、 確認分包工程成本及付款

　　附件：工程進度確認單、發票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單、承包方收款收據

　　①工程進度確認，暫估入賬

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(不含稅)

　　貸：應付賬款-暫估-客戶

　　②收到分包方專票

　　借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(紅字沖銷)

　　貸：應付賬款-暫估-客戶(紅字沖銷)

　　③借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目

　　借：應交增值稅-待認證進項稅額(應交增值稅---進項稅)

　　貸：應付賬款-XXX單位

　　④支付分包工程款

　　借：應付賬款-XXX單位

　　貸：銀行存款

　　12. 固定資產、低值易耗品采購入庫

　　附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發票、驗收單、折舊明細表

　　①購入資產

　　借：固定資產-生產設備等

　　低值易耗品

　　應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額(應交增值稅---進項稅)

　　貸：銀行存款

　　②月末計提折舊

　　借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目(生產用)

　　工程施工-合同成本-間接費用-折舊及攤銷-工程項目(非生產用)

　　貸：累計折舊

　　13、 當月已經繳納應交增值稅額

　　附件：交稅憑證、銀行回單

　　借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　14. 計提工資費用及發放工資

　　附件：工資表、銀行回單

　　①計提項目管理人員工資

　　借：工程施工-合同成本--間接費用-職工薪酬

　　貸：應付職工薪酬

　　②計提生產人員福利費、教育經費及統籌

　　借：工程施工-合同成本--直接人工

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　應付職工薪酬-職工教育經費

　　應付職工薪酬-統籌-養老

　　應付職工薪酬-統籌-醫療

　　應付職工薪酬-統籌 -失業

　　應付職工薪酬-統籌-生育

　　應付職工薪酬-統籌-工傷

　　應付職工薪酬-統籌-住房公積金

　　應交稅費-個人所得稅

　　③發工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　應付職工薪酬-福利費

　　貸：銀行存款

　　④交社會統籌

　　借：應付職工薪酬-統籌-養老

　　應付職工薪酬-統籌 -醫療

　　應付職工薪酬-統籌 -失業

　　應付職工薪酬-統籌-生育

　　應付職工薪酬-統籌-工傷

　　應付職工薪酬-統籌-住房公積金

　　貸：銀行存款

　　⑤交個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　15. 按合同約定辦理結算金額并收款

　　附件：銀行回單、結算單

　　①結算

　　借：應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

　　貸：工程結算-工程項目

　　應交稅費-待轉銷項稅

　　②收款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

　　③若開專用發票所開金額結轉銷項稅

　　借：應交稅費-待轉銷項稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　16. 按月確認收入、成本和毛利

　　附件：(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)

　　借：主營業務成本-工程項目

　　工程施工-合同毛利-工程項目

　　貸：主營業務收入-工程項目

　　17. 計提稅金

　　借：稅金及附加

　　所得稅

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　--教育費附加

　　--地方教育費附加

　　--價格調節基金

　　--地方水利建設基金及其他基金

　　--企業所得稅等

　　18. 結轉收入

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　貸：本年利潤

　　19. 結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　其他業務成本

　　稅金及附加等

　　所得稅

　　20. 合同完工后結算

　　附件：結算書

　　借：工程結算--工程項目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項目

　　工程施工-合同成本-結轉數--工程項目

　　有關裝飾裝修企業主要會計分錄匯總，就分享到這里了，想要深入了解裝飾裝修企業會計實操做賬的，可以添加文章底部老師進行詳細咨詢哦。我們還為各位會計人員提供了免費的真賬實操試聽課程，感興趣的可以向老師預約體驗哦!

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