計(jì)交所得稅會(huì)計(jì)分錄,計(jì)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)交所得稅是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納的所得稅。

計(jì)交所得稅會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩個(gè)賬戶，分別是“應(yīng)交稅費(fèi)”和“所得稅費(fèi)用”。

應(yīng)交稅費(fèi)賬戶是企業(yè)在收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算并預(yù)留的所得稅金額的借方賬戶。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)收入后，便根據(jù)所得稅稅率計(jì)算預(yù)留的所得稅金額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中以借方方式記錄。

所得稅費(fèi)用賬戶是企業(yè)在結(jié)算期末，根據(jù)企業(yè)實(shí)際所得稅金額與預(yù)留所得稅金額的差異而發(fā)生的賬戶。如果企業(yè)實(shí)際所得稅金額大于預(yù)留金額，則需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中以借方方式記錄所得稅費(fèi)用；反之，如果實(shí)際所得稅金額小于預(yù)留金額，則以貸方方式記錄。

以下是計(jì)交所得稅會(huì)計(jì)分錄的示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年度實(shí)際所得稅金額為10,000元，預(yù)留所得稅金額為8,000元。

1. 在確認(rèn)收入階段，應(yīng)交稅費(fèi)賬戶的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（利潤(rùn)表科目） 8,000元

貸：所得稅費(fèi)用（負(fù)債表科目） 8,000元

2. 在結(jié)算期末，根據(jù)實(shí)際所得稅金額與預(yù)留所得稅金額的差異，所得稅費(fèi)用賬戶的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用（利潤(rùn)表科目） 2,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債表科目） 2,000元

以上是計(jì)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法規(guī)定，會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容及金額可能會(huì)有所不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。