會計分錄實操案例題

　　1、企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項，申請獲得專利權(quán)時，以銀行存款 支付費2000 元，注冊費6000。

　　借：無形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款 8000

　　2、企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000.

　　借：營業(yè)外成本—罰金

　　貸：銀行存款

　　稅款罰金、滯納金不能進行稅前扣除

　　3、本月產(chǎn)生印花稅355元，生產(chǎn)車間固定資產(chǎn) 修理費2200 元。

　　借：管理費用 2200

　　貸：銀行存款 2200

　　借：稅金及附加 355

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅 355

　　4、計提應(yīng)由本月負擔(dān)的 長期借款利息10000.

　　借：財務(wù)費用 10000

　　貸：應(yīng)付利息 10000

　　5、部門報刊費1000元，車間修理 費540 .用現(xiàn)金支付。

　　借：預(yù)付賬款 1000

　　管理費用 540

　　貸：1540

　　6、以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報 刊雜志費。

　　借：預(yù)付賬款 1200

　　貸：銀行存款——工行1200

　　7、企業(yè)本月應(yīng)付電費4800 元，其中生產(chǎn)車間電費2000 元，生產(chǎn)車間電費1800 元，行政管理部門電費1000元。

　　借：管理費用 1000

　　制造費用(生產(chǎn) 成本) 2800

　　制造費用1800

　　貸:銀行存款 4800

　　8、將短期股票 投資8500 元出售，所售價款9500 元存入銀行。

　　借:銀行存款 9500

　　貸:短期投資 8500

　　投資收益 1000

　　9、管理部門報廢設(shè) 臺，原價50000元，已計提折舊42000 元，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 清理。

　　借:累計折舊 42000

　　固定資產(chǎn)清理 8000

　　貸：固定資產(chǎn)50000

　　10、攤銷由基本生產(chǎn)車間負擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費用800

　　借：生產(chǎn)成本 800

　　貸：制造費用 800

　　11、用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000 元及工程應(yīng)負 擔(dān)的長期借款利息費用3600 元。

　　借：在建 工程 3600

　　貸:銀行存款 585

　　12、 收到國家投入機器，價值450000元。

　　借：固定資產(chǎn) 450000

　　貸：實收資本——國家投資450000

　　13、12 月10 銀行存款歸還短期借款50000元。

　　借：短期借款 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　14、12 月11 日，采購員王洪預(yù)借 差旅費現(xiàn)金1000 元。

　　借：其他應(yīng)收款—王洪 1000

　　貸：庫存現(xiàn)金 1000

　　15、12 月11 日，廠部管理人員報銷差旅費654 元火車票。

　　借：管理費用 600

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）54

　　貸：銀行存 654

　　航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9）×9

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9）×9

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3）×3

　　16、12 月14 日，該廠從南方 廠購進甲材料50000 千克，增值稅專用發(fā)票所列單價5元。適用稅率13。款項未付，材料入庫。

　　借：原材料 25萬

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅 3.25萬

　　貸：銀行存款 28.25萬

　　17、12 月15 日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000 元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費8000元，廠辦公室應(yīng)計提4000元。

　　借：制造費用8000

　　管理費用 4000

　　貸：累計折舊 12000

　　18、12 月16 分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000 元，車間保安、電工工資4000元、廠部人員工資10000元。

　　借：生產(chǎn)成本 31000

　　制造費用 4000

　　管理費用 10000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 45000

　　19、12 月17 日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計提10的職工福利。

　　借：生產(chǎn)成本 3100

　　制造費用 400

　　管理費用 1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利4500

　　20、12 月12 日，提取現(xiàn)金50000 元備發(fā)工資。

　　借：庫存現(xiàn)金 50000

　　貸：銀行存款 50000

　　21、進行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)甲 材料賬面余額455 公斤，價值19110 元，盤存實際數(shù)量445 公斤。經(jīng)查是因為管理不善導(dǎo)致甲材料損壞。（甲材料適用稅率13）

　　借：管理費用 474.6

　　貸：原材料 420

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 54.6