會計分錄實操案例題
1、企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項,申請獲得專利權(quán)時,以銀行存款 支付費2000 元,注冊費6000。
借:無形資產(chǎn)
貸:銀行存款 8000
2、企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000.
借:營業(yè)外成本—罰金
貸:銀行存款
稅款罰金、滯納金不能進行稅前扣除
3、本月產(chǎn)生印花稅355元,生產(chǎn)車間固定資產(chǎn) 修理費2200 元。
借:管理費用 2200
貸:銀行存款 2200
借:稅金及附加 355
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅 355
4、計提應(yīng)由本月負擔(dān)的 長期借款利息10000.
借:財務(wù)費用 10000
貸:應(yīng)付利息 10000
5、部門報刊費1000元,車間修理 費540 .用現(xiàn)金支付。
借:預(yù)付賬款 1000
管理費用 540
貸:1540
6、以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報 刊雜志費。
借:預(yù)付賬款 1200
貸:銀行存款——工行1200
7、企業(yè)本月應(yīng)付電費4800 元,其中生產(chǎn)車間電費2000 元,生產(chǎn)車間電費1800 元,行政管理部門電費1000元。
借:管理費用 1000
制造費用(生產(chǎn) 成本) 2800
制造費用1800
貸:銀行存款 4800
8、將短期股票 投資8500 元出售,所售價款9500 元存入銀行。
借:銀行存款 9500
貸:短期投資 8500
投資收益 1000
9、管理部門報廢設(shè) 臺,原價50000元,已計提折舊42000 元,將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 清理。
借:累計折舊 42000
固定資產(chǎn)清理 8000
貸:固定資產(chǎn)50000
10、攤銷由基本生產(chǎn)車間負擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費用800
借:生產(chǎn)成本 800
貸:制造費用 800
11、用銀行存款支付已計提的某施工工程土地增值稅2000 元及工程應(yīng)負 擔(dān)的長期借款利息費用3600 元。
借:在建 工程 3600
貸:銀行存款 585
12、 收到國家投入機器,價值450000元。
借:固定資產(chǎn) 450000
貸:實收資本——國家投資450000
13、12 月10 銀行存款歸還短期借款50000元。
借:短期借款 50000
貸:銀行存款 50000
14、12 月11 日,采購員王洪預(yù)借 差旅費現(xiàn)金1000 元。
借:其他應(yīng)收款—王洪 1000
貸:庫存現(xiàn)金 1000
15、12 月11 日,廠部管理人員報銷差旅費654 元火車票。
借:管理費用 600
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)54
貸:銀行存 654
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9)×9
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9)×9
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3)×3
16、12 月14 日,該廠從南方 廠購進甲材料50000 千克,增值稅專用發(fā)票所列單價5元。適用稅率13。款項未付,材料入庫。
借:原材料 25萬
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項稅 3.25萬
貸:銀行存款 28.25萬
17、12 月15 日,按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000 元,其中,生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊費8000元,廠辦公室應(yīng)計提4000元。
借:制造費用8000
管理費用 4000
貸:累計折舊 12000
18、12 月16 分配本月份職工工資45000元,其中生產(chǎn)工人工資31000 元,車間保安、電工工資4000元、廠部人員工資10000元。
借:生產(chǎn)成本 31000
制造費用 4000
管理費用 10000
貸:應(yīng)付職工薪酬 45000
19、12 月17 日,按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計提10的職工福利。
借:生產(chǎn)成本 3100
制造費用 400
管理費用 1000
貸:應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利4500
20、12 月12 日,提取現(xiàn)金50000 元備發(fā)工資。
借:庫存現(xiàn)金 50000
貸:銀行存款 50000
21、進行財產(chǎn)清查時,發(fā)現(xiàn)甲 材料賬面余額455 公斤,價值19110 元,盤存實際數(shù)量445 公斤。經(jīng)查是因為管理不善導(dǎo)致甲材料損壞。(甲材料適用稅率13)
借:管理費用 474.6
貸:原材料 420
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 54.6