補抵扣進項稅會計分錄,會計處理抵扣進項稅的補充記錄

補抵扣進項稅會計分錄的說明

補抵扣進項稅是指在納稅人購進應稅貨物、接受應稅勞務或者進口應稅貨物后，其實際用于銷售免稅貨物、勞務或者出口貨物，導致購進該貨物或勞務的進項稅額不能全額抵扣時，需要進行補抵扣。

補抵扣進項稅的處理方式根據具體的稅收政策和相關法規而定，一般應按照國家稅務局的規定進行分錄處理。

補抵扣進項稅會計分錄的原則如下：

1. 根據購進的應稅貨物或接受的應稅勞務的憑證進行分錄。
2. 根據實際抵扣和不能抵扣的進項稅額確定分錄金額。
3. 根據所處的稅收政策和相關法規確定補抵扣進項稅的科目，一般為負債類科目。

補抵扣進項稅會計分錄的例子

假設某企業購進了1000元的應稅貨物，進項稅率為13%，但該貨物實際用于生產免稅產品，導致進項稅額無法全額抵扣。

此時，根據實際的進項稅額和無法抵扣的進項稅額，會計分錄可以如下：

借：應交增值稅（負債類科目） 130元（1000元 * 13%）

貸：進項稅額（資產類科目） 117.65元（1000元 * 13% * 87.5%）

貸：補充抵扣進項稅（負債類科目） 12.35元（1000元 * 13% * 12.5%）

以上分錄中，應交增值稅賬戶記錄了應交的全部增值稅金額，進項稅額賬戶記錄了可以抵扣的進項稅金額，補充抵扣進項稅賬戶記錄了無法抵扣的進項稅金額。

當企業銷售免稅產品或出口產品時，可以使用補充抵扣進項稅賬戶中的金額進行抵扣，從而減少應交的增值稅金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。