預提和支付利息的會計分錄-結算預付利息及付款明細記錄

預提利息的會計分錄

預提利息是指公司在資產負債表日期之前已發生但尚未支付的利息。預提利息通常用于反映公司在財務報表期間內已產生的利息費用。

預提利息的會計分錄如下:

• 借記：利息費用
• 貸記：預提費用

支付利息的會計分錄

支付利息是指公司按照貸款合同或債券條款的要求，在適當的時間向債權人支付利息。

支付利息的會計分錄如下:

• 借記：利息費用
• 貸記：銀行賬戶（或現金賬戶）

舉例

以公司A為例，假設公司于2021年1月1日與銀行簽訂了一份5年期貸款合同，貸款金額為10,000,000元，利率為5%。貸款合同規定每年12月31日支付利息。

以下是公司A在2021年度末和2022年度末的預提利息和支付利息的會計分錄：

2021年度末

根據貸款合同，2021年度的利息費用為10,000,000元 × 5% = 500,000元。

預提利息的會計分錄：

• 借記：利息費用 500,000元
• 貸記：預提費用 500,000元

2022年度初，公司A需要將預提費用轉為實際支付利息的會計分錄：

• 借記：預提費用 500,000元
• 貸記：銀行賬戶（或現金賬戶） 500,000元

2022年度末

根據貸款合同，2022年度的利息費用也為500,000元。

預提利息的會計分錄：

• 借記：利息費用 500,000元
• 貸記：預提費用 500,000元

2023年度初，公司A需要將預提費用轉為實際支付利息的會計分錄：

• 借記：預提費用 500,000元
• 貸記：銀行賬戶（或現金賬戶） 500,000元

以此類推，公司A會按照貸款合同的要求每年進行預提利息和支付利息的會計分錄，直到貸款合同到期。