一、增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進行賬務處理的。即：以前未計收入的要補做收入.

　　1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那么補記的分錄為：借：應收賬款/銀行存款等 117000貸：主營業務收入

100000貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000

　　2、結轉成本：借：主營業務成本貸：庫存商品等

　　3、結轉損益：借：本年利潤

貸：主營業務成本以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要復雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

　　4、因自查補稅還要繳納滯納金，這個不需要計提，最后根據稅務部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候：借：營業外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進行所得稅匯算清繳時，不得在稅前扣除。

　　二、增值稅納稅申報表的填寫方法：

　　1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項稅額”、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”、第17行“應抵扣稅額合計”。17=12+13-14-15+16　　2、查補稅都是需要單獨交納，所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊，稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復計應納稅。

　　以前年度自查補稅賬務相關問答

　　【關于以前年度損益的處理是怎樣的】

　　一般納稅人，自查補稅，今年補交了2009年和2010年的土地使用稅，并且交了稅收滯納金，請教各位老師，我的分錄是借：以前年度損益調整。

　　貸：應交稅金-土地使用稅借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整，滯納金的分錄是借：以前年度損益調整

　　貸：銀行存款借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整。

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　　自查補稅的會計分錄如何做？

　　答：一。如果是企業自查補交當年增值稅款：

　　1。確認應補交增值稅款做：

　　借：應收賬款等相關科目

　　貸：應交稅金--增值稅檢查調整

　　2.確認未繳款時：

　　借：應交稅金--增值稅檢查調整

　　貸：應交稅金--未交增值稅

　　3.補繳增值稅款做：

　　借：應交稅金--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　二。如果是應補繳以前年度的增值稅

　　1。確認應補交增值稅款做：

　　借：以前年度損益調整搜索

　　貸：應交稅金-未交增值稅

　　2.實際補繳增值稅時做：

　　借：應交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3.同時調整未分配利潤做：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　【自查補稅的相關問題】：

　　自查補稅申請怎么寫？

　　答：經我公司自查，發現***年**月至***年**月，我公司共有下列銷售：*****商品**件，銷售金額***元；***商品**件，銷售金額**元，共計銷售金額***元，因為我公司財務人員疏忽，未能及時計提銷項稅額，應補稅***元。

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