一、收到款項

　　借：銀行存款/庫存現金（紅字）

　　貸：應收賬款（紅字）

　　二、發票作廢

　　借：應收賬款（紅字）

　　貸：營業收入（紅字）

　　應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額（紅字）

　　三、商品退回結轉營業成本

　　借：營業成本（紅字）

　　貸：庫存商品（紅字）

　　四、退貨的會計處理分四種情況處理：

　　1、銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發出商品”等賬戶的商品成本轉回“庫存商品”賬戶。

　　2、如企業確認收入后，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　3、如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整。

　　4、企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。

　　5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發出商品”科目。

　　擴展資料：

　　一、企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“手續費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

　　代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

　　二、企業與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

　　1、收到債務人清償債務的款項小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權人已計提的壞賬準備。

　　收到債務人清償債務的款項大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備。

　　以下債務重組涉及重組債權減值準備的，應當比照此規定進行處理。

　　2、接受債務人用于清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產”“無形資產”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

　　3、將債權轉為投資的，應按相應股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”。

　　4、以修改其他債務條件進行清償的，應當修改其他債務條件后債權的公允價值。

　　參考資料搜狗百科-應收賬款

　　1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄

　　比如支付時：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　現在退回，

　　借：銀行存款

　　借：管理費用 紅數或負數 （特別是財務軟件記賬，因為定義了會計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）

　　2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回.

　　比如支付時：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　現在退回，

　　借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　或

　　比如支付時：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　現在退回，

　　借：應付賬款 紅數或負數

　　貸：銀行撫款 紅數或負數

　　3、涉及存貨和進項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄

　　比如采購業務：

　　借：原材料

　　應交稅費---應交增值稅--進項稅額

　　貸：銀行存款

　　退貨退款

　　借：原材料 紅數或負數

　　應交稅費---應交增值稅--進項稅額 紅數或負數（特別是財務軟件記賬，因為定義了會計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）

　　借：銀行存款