資金歸集會計分錄

　　一、如果資金歸集到集團總公司賬戶，集團總公司與分公司通過內(nèi)部往來科目進行賬務(wù)處理，具體如下。

　　集團總公司賬戶收到歸集的資金，做以下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款-歸集賬戶

　　貸：其他應(yīng)付款-××分公司

　　分公司賬戶的資金劃走歸集到集團賬戶，做以下賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款-集團總部

　　貸：銀行存款-劃款賬戶

　　當(dāng)集團對分公司劃撥資金時，做以下賬務(wù)處理：

　　A、集團總公司：

　　借：其他應(yīng)付款-××分公司

　　貸：銀行存款-歸集賬戶

　　B、分公司：

　　借：銀行存款-劃款賬戶

　　貸：其他應(yīng)收款-集團總部

　　二、如果資金歸集到集團指定的歸屬于分公司的銀行賬戶，由于資金的歸入賬戶與劃撥賬戶都在分公司賬務(wù)上記錄，因此集團總部無需進行賬務(wù)，由分公司做以下賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款-歸集賬戶

　　貸：銀行存款-劃款賬戶

　　無論是哪種情況，企業(yè)每月都要分賬戶與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證財務(wù)賬面記錄與銀行記錄保持一致。