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周轉(zhuǎn)金會計分錄

2023-02-20 09:59:39深圳會計培訓(xùn)

  對于企業(yè)周轉(zhuǎn)金的會計處理,通常計入“管理費(fèi)用”“其他應(yīng)收款”等科目進(jìn)行有關(guān)核算,具體的會計分錄怎么做?

  周轉(zhuǎn)金的會計分錄

  比如水電費(fèi)周轉(zhuǎn)金,應(yīng)做以下會計分錄:

  (1)向管理處支付水電周轉(zhuǎn)金時:

  借:其他應(yīng)收款——水電周轉(zhuǎn)金

  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  (2)水電周轉(zhuǎn)金向管理處支付時:

  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)收款——水電周轉(zhuǎn)金

  業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的相關(guān)分錄:

  1.領(lǐng)取周轉(zhuǎn)金

  借:其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

  貸:庫存現(xiàn)金

  2.補(bǔ)足業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

  借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

  貸:庫存現(xiàn)金

  3.交回業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

  借:庫存現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)收款——業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

  什么是業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金?

  業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金指企業(yè)撥給所屬報賬單位用于收購產(chǎn)品、開支費(fèi)用和其他業(yè)務(wù)上必需使用的周轉(zhuǎn)資金。業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金包括定額備用金和非定額備用金兩種。對定額備用金的審查,主要是將現(xiàn)金日記賬或定額備用金、收付日記賬的記錄,同有關(guān)的會計憑證進(jìn)行核對,并審查各種原始憑證向企業(yè)財會部門報銷。對非定額備用金的審查,與定額備用金基本相同,但要著重審查非定額備用金用途是否合理。

  其他應(yīng)收款是什么?

  “其他應(yīng)收款”賬戶用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。在“其他應(yīng)收款”賬戶下,應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。


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