沖銷發(fā)票紅字的會計分錄：購進貨物收到的發(fā)票：借：原始材料，應(yīng)交的稅費-應(yīng)交的增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付的賬款，退貨收到的紅字票：借：原始材料（紅字）應(yīng)交的稅費-應(yīng)交的增值稅（進項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付的賬款（紅字）。

　　通常對于沖銷發(fā)票紅字的會計處理，企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅費”“應(yīng)付賬款”等待科目進行核算，具體情況如下。

　　沖銷發(fā)票紅字的會計分錄

　　購進貨物收到的發(fā)票

　　借：原始材料

　　應(yīng)交的稅費——應(yīng)交的增值稅（進項稅額）

　　貸：應(yīng)付的賬款

　　退貨收到的紅字票

　　借：原始材料（紅字）

　　應(yīng)交的稅費——應(yīng)交的增值稅（進項稅額）（紅字）

　　貸：應(yīng)付的賬款（紅字）

　　借：應(yīng)交的稅費——應(yīng)交的增值稅——轉(zhuǎn)出未交的增值稅

　　貸：應(yīng)交的稅費——應(yīng)交的增值稅——增值稅檢查調(diào)整

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　　什么是沖紅發(fā)票？

　　之前開的發(fā)票有誤，需要取消或者是進行更正的稱之為沖紅發(fā)票。

　　沖紅發(fā)票的受理審核要求如下：

　　1、收、付款雙方都沒有入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)當(dāng)將需要沖紅的發(fā)票收回，并且在發(fā)票各聯(lián)上加蓋“作廢”的字樣后，再按正確的金額重新開具發(fā)票；

　　2、收、付款雙方都已經(jīng)入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地的主管地稅機關(guān)出具的“沖紅發(fā)票證明”，去到收款方辦理沖紅發(fā)票的相關(guān)手續(xù)。收款方憑付款方提供的“沖紅發(fā)票證明”，按照沖紅發(fā)票的金額開具紅字發(fā)票或者負數(shù)發(fā)票后，再重新按照正確的金額開具發(fā)票。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　所有企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費稱為應(yīng)交稅費。應(yīng)繳稅費應(yīng)當(dāng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行確認、計提，在還未繳納之前暫時留于企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)上繳國家卻暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總體反映各種稅費繳納的情況，并且按應(yīng)交稅費項目進行具體的明細核算。該科目的貸方進行登記應(yīng)交納的各種稅費，借方進行登記已經(jīng)交納的各種稅費，期末貸方余額反映還沒有交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或還沒有抵扣的稅費。