計提本月稅款的會計分錄,會計科目的本月納稅記錄

計提本月稅款的會計分錄

計提本月稅款是指企業根據稅法規定，在每個會計期間內按照應納稅所得額計算并預付當期應繳稅款的一種會計處理。

計提本月稅款的會計分錄通常包括兩個方面：計提應納稅所得額和計提應繳稅款。

計提應納稅所得額的會計分錄

計提應納稅所得額的會計分錄是將應納稅所得額從利潤分配中予以提取，將其納稅部分先予以計提，以減少企業當期所得稅費用。

對于計提應納稅所得額，會計分錄的借方通常是“應納稅所得額”科目，貸方則是“所得稅費用”科目。

例如，某企業本月應納稅所得額為10,000元，計提稅率為25%，則該會計分錄為：

借：應納稅所得額 10,000

貸：所得稅費用 2,500

計提應繳稅款的會計分錄

計提應繳稅款的會計分錄是將企業計提的稅款資金掛賬，以便在下一階段繳納稅款時能夠從應繳稅款賬戶中劃撥相應的金額。

對于計提應繳稅款，會計分錄的借方通常是“所得稅費用”科目，貸方則是“應繳稅款”科目。

以以上例子為基礎，若企業按照規定在下個月繳納稅款，則該會計分錄為：

借：所得稅費用 2,500

貸：應繳稅款 2,500

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。