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　　1、一、短期借款：1、借入短期借款：借：銀行存款 貸：短期借款2、按月計提利息：借：財務費用 貸：應付利息3、季末支付銀行存款利息：借：財務費用 應付利息 貸：銀行存款 4、到期歸還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款二、應付票據：1、開出應付票據：借：材料采購/庫存商品 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付票據銀行承兌匯票手續費：借：財務費用 貸：銀行存款2、應付票據到期支付票款：借：應付票據 貸：銀行存款3、轉銷無力支付的銀行承兌匯票票款：借：應付票據 貸：短期借款三、應付賬款：1、發生應付賬款：借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產本錢/管理費用/制造費用 應交稅費應交增值稅（進項

　　2、稅額） 貸：應付賬款2、歸還應付賬款：借：應付賬款 貸：銀行存款/應付票據3、因在折扣期內付款獲得的現金折扣償付應付賬款時沖減財務費用：借：應付賬款 財務費用 貸：銀行存款4、轉銷確實無法支付的應付賬款：借：應付賬款 貸：營業外收入其他四、預收賬款：1、收到預收賬款：借：銀行存款 貸：預收賬款2、收到剩余貨款：借：預收賬款貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款 貸：預收賬款3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款貸方收到預付款項：借：銀行存款 貸：應收賬款 收到剩余貨款：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款 貸：應收賬款五、應

　　3、付職工薪酬：1、確認職工薪酬：（1）貨幣性職工薪酬：借：生產本錢根本生產車間本錢（產品生產人員工資） 制造費用（車間管理人員工資） 勞務本錢（生產部門人員工資） 管理費用（管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資） 在建工程（在建工程人員工資） 研發支出（研發人員工資） 利潤分配提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業提取的職工獎勵及福利金） 貸：應付職工薪酬工資/職工福利（2）非貨幣性職工薪酬： 自產產品作為非貨幣性福利發放給職工借：管理費用/生產本錢/制造費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用借：管理費用/生產本錢/制造費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利借

　　4、：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計折舊租賃住房等資產供職工無償使用：借：管理費用/生產本錢/制造費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利2、發放職工薪酬：（1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼：向銀行提取現金：借：庫存現金 貸：銀行存款 發放：借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現金 代扣代繳：借：應付職工薪酬工資 貸：其他應收款（2）支付職工福利費： 借：應付職工薪酬職工福利 貸：庫存現金（3）支付工會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金等。 借：應付職工薪酬工會經費/職工教育經費/社會保險費/住房公積金 貸：銀行存款（4）發放非貨幣性福利： 企業自產產品作為福利發放給員工： 借：應付職工薪酬

　　5、非貨幣性福利 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業務本錢 貸：庫存商品 企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金： 借：應付職工薪酬非貨幣性薪酬 貸：銀行存款六、 應交稅費：（一） 應交增值稅：1、采購物資和接受應稅勞務：借：材料采購/在途物資/原材料/生產本錢/制造費用/管理費用/委托加工物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據2、 進項稅額轉出： 借：待處理財產損益待處理流動資產損益/在建工程/應付職工薪酬 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 庫存商品/原材料3、 銷售物資或者提供給稅勞務： 借：銀行存款/應收賬款/應收票據

　　6、 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4、視同銷售行為：借：在建工程/長期股權投資/營業外支出 貸：庫存商品 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5、出口退稅：借：其他應收款 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）6、交納增值稅：借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款小規模納稅人的核算：1、小規模納稅人購進貨物：借：原材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款2、小規模納稅人銷售貨物：借：銀行存款貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（二） 應交消費稅：1、銷售應稅消費品：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交消費稅2、自產自用應稅消費品：借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出貸

　　7、：庫存商品 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 應交消費稅3、委托加工應稅消費品：收回的委托加工物資用于繼續生產應稅消費品借：委托加工物資貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應交稅費應交消費稅 借：原材料 貸：委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對外銷售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應付賬款 借：原材料 貸：委托加工物資 對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理：借：應收賬款/銀行存款 貸：應交稅費應交消費稅4、進口應稅消費品：借：材料采購/固定資產/庫存商品貸：應付賬款/銀行存款（三）應交營業稅：1、計算應交營業稅：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交營業稅2、銷售不

　　8、動產時：借：固定資產清理 貸：應交稅費應交營業稅3、交納營業稅：借：應交稅費應交營業稅 貸：銀行存款（四）應交資源稅：1、 對外銷售應稅產品應交納的資源稅：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交資源稅2、自產自用應稅產品交納資源稅：借：生產本錢/制造費用 貸：應交稅費應交資源稅3、交納資源稅：借：應交稅費應交資源稅 貸：銀行存款（五）應交城市維護建設稅：1、計算應交城市建設維護稅：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交城市維護建設稅2、交納城市維護建設稅：借：應交稅費應交城市維護建設稅 貸：銀行存款（六）應交教育費附加：1、計算應交教育費附加：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費教育費附加2、交納教育

　　9、費附加：借：應交稅費教育費附加 貸：銀行存款（七）應交土地增值稅：1、企業轉讓的土地權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產科目核算借：固定資產清理 貸：應交稅費應交土地增值稅2、土地使用權在無形資產科目核算的：借：銀行存款 貸：應交稅費應交土地增值稅3、交納土地增值稅：借：應交稅費應交土地增值稅 貸：銀行存款（八）應交房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅：1、計提房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅借：管理費用貸：應交稅費房產稅 車船使用稅 礦產資源補償稅2、交納房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅借：應交稅費房產稅 車船使用稅 礦產資源補償稅 貸：銀行存款（九

　　10、） 應交個人所得稅：1、 計算代扣代交的職工個人所得稅：借：應付職工薪酬工資 貸：應交稅費應交個人所得稅3、交納個人所得稅：借：應交稅費應交個人所得稅 貸：銀行存款七、應付利息：1、 計提利息費用：借：財務費用 貸：應付利息2、支付利息時；借：應付利息 貸：銀行存款八、應付股利：1、確認應付股利或利潤時： 借：利潤分配應付現金鼓勵或利潤 貸：應付股利2、 支付： 借：應付股利 貸：銀行存款九、其他應付款；1、計提應付租入包裝物租金借：管理費用 貸：其他應付款2、支付：借：其他應付款 貸：銀行存款十、長期借款：1、 取得長期借款：借：銀行存款 貸：長期借款本金2、計提利息：借：財務費用 應付利息3、 歸還長期借款：借：長期借款本金 貸：銀行存款十一、應付債券：1、企業按面值發行債券：借：銀行存款 貸：應付債券本金2、計提利息：借：在建工程/制造費用務費用/研發支出 貸：應付債券應計利息3、債券還本計息：借：應付債券面值 應計利息 貸：銀行存款6 / 6