基金發行會計分錄大全,基金發行會計分錄合集

基金發行會計分錄大全

基金發行是指基金管理公司向投資者公開募集資金，并發行基金份額的過程。在基金發行過程中，需要進行一系列會計處理。以下是基金發行會計分錄的一般規則：

1. 首次認購：

債權型基金：

債權證券持有初始分錄：

• 1) 債權投資資產（借方）
• 2) 應付認購款（貸方）

股權型基金：

股權基金股權持有初始分錄：

• 1) 股權投資資產（借方）
• 2) 應付認購款（貸方）

2. 認購：

• 1) 現金（借方）
• 2) 應付認購款（貸方）

3. 追加購買：

• 1) 現金（借方）
• 2) 應付認購款（貸方）

4. 贖回：

• 1) 應付贖回款（借方）
• 2) 現金（貸方）

5. 基金收益分配：

• 1) 收入（借方）
• 2) 應付收益（貸方）

例子：

假設一家基金管理公司發行了一個債權型基金，投資者A認購了1000份基金份額，每份基金份額的認購價格為10元。以下是相應的會計分錄：

1. 首次認購：

• 1) 債權投資資產（借方）：10000元（1000份 * 10元/份）
• 2) 應付認購款（貸方）：10000元

2. 認購：

• 1) 現金（借方）：10000元
• 2) 應付認購款（貸方）：10000元

3. 追加購買：

• 1) 現金（借方）：2000元
• 2) 應付認購款（貸方）：2000元

4. 贖回：

• 1) 應付贖回款（借方）：8000元
• 2) 現金（貸方）：8000元

5. 基金收益分配：

• 1) 收入（借方）：500元
• 2) 應付收益（貸方）：500元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。