dta會計分錄,dta資產(chǎn)負債表細目

dta會計分錄的詳細說明

dta（Deferred Tax Asset）是指遞延稅資產(chǎn)，是企業(yè)減少納稅義務(wù)的項下所產(chǎn)生的資產(chǎn)，其原因是因為在稅法和會計準則之間存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在未來可以享受到更少的稅務(wù)負擔。

按照會計原則，企業(yè)需要計提遞延稅資產(chǎn)，并根據(jù)實際情況進行確認和測算。遞延稅資產(chǎn)一般以未實現(xiàn)損益和暫時性差異為基礎(chǔ)進行計算。未實現(xiàn)損益是指因為稅法和會計準則之間存在差異，導(dǎo)致企業(yè)在會計冊賬中已經(jīng)確認的損益并未納入稅務(wù)計算中。

遞延稅資產(chǎn)分錄的核算借貸要素如下：

1. 借：遞延稅資產(chǎn)賬戶，金額為計算得出的遞延稅資產(chǎn)。

2. 貸：應(yīng)交所得稅（負債）賬戶，金額為計算得出的遞延稅資產(chǎn)對應(yīng)的減免的稅收負債。

舉例回答

以企業(yè)有暫時性差異的情況為例：

假設(shè)企業(yè)在2019年度發(fā)生了一筆臨時差異，該差異導(dǎo)致企業(yè)會計利潤比稅務(wù)利潤少10,000元。根據(jù)稅法規(guī)定，該臨時差異會帶來未來一定的減免稅收益。

根據(jù)上述情況，企業(yè)需要計提遞延稅資產(chǎn)，并進行相應(yīng)的會計分錄：

借：遞延稅資產(chǎn) 10,000元

貸：應(yīng)交所得稅（負債） 10,000元

這樣，企業(yè)通過遞延稅資產(chǎn)的計提，將減少未來應(yīng)繳納的所得稅，從而減少了負債。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。