借:生產成本/制造/管理費用等
貸:預提費用-年終獎
年終時結轉到應付工資科目中
借:預提費用-年終獎
貸:應付工資
發放時
借:應付工資/應付職工薪酬
貸:現金/銀存
(一)滯納金、違章罰款和罰金的會計處理: 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等,不得在稅前扣除。發生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
(二)企業全部負擔或部分負擔企業員工個人所得稅的會計處扮磨理:對企業全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款,或由于企業沒有履行代扣代繳義務,稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款,不得在稅前扣除。在發生時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
(三)國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征拿碰增值稅,而附征的城建稅、教育費附加,不分所屬時期,均在實際繳納年度記帳。借:主營業務稅金及附加、其他業務支出等科目
(四)地方稅務局查補的營業稅而附征的城建稅、教育費附加應分別處理。(1)已在查增利潤中抵減了應補征的城建稅、教育費附加后,再計算補繳所得稅時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分消缺談配利潤 貸:應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加
貸:應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加
其他非政府性罰款借:營業外支出貸:銀行存款
借:生產成本/制造/管理費用等
貸:預提費用-年終獎
年終時結轉到應付工資科目中
借:預提費用-年終獎
貸:應付工資
發放時
借:應付工資/應付職工薪酬
貸:現金/銀存
(一)滯納金、違章罰款和罰金的會計處理: 對各項稅收的滯納金、罰款以及違法經營的罰款、罰金和被沒收財物的損失等,不得在稅前扣除。發生繳納滯納金、罰款、罰金等項目時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
(二)企業全部負擔或部分負擔企業員工個人所得稅的會計處扮磨理:對企業全部負擔或部分負擔員工的個人所得稅款,或由于企業沒有履行代扣代繳義務,稅務部門查補的由扣繳單位負擔的個人所得稅款,不得在稅前扣除。在發生時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分配利潤 貸:銀行存款
(三)國家稅務局查補增值稅、消費稅、不予抵扣進項稅額補征拿碰增值稅,而附征的城建稅、教育費附加,不分所屬時期,均在實際繳納年度記帳。借:主營業務稅金及附加、其他業務支出等科目
(四)地方稅務局查補的營業稅而附征的城建稅、教育費附加應分別處理。(1)已在查增利潤中抵減了應補征的城建稅、教育費附加后,再計算補繳所得稅時,編制會計分錄 借:利潤分配--未分消缺談配利潤 貸:應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加
貸:應交稅金--應交城建稅 其他應交款--應交教育費附加
其他非政府性罰款借:營業外支出貸:銀行存款 1、企業計提應付給員工獎金時,根據員工所屬部門的不同劃分,其相關的賬務處理如下:
借:生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等,
貸:應付職工薪酬—資、獎金、津貼。
2、企業實際發放獎金時,其相關的賬務處理如下:
借:應付職工薪酬—工資、獎金、津貼,
貸:銀行存款或庫存現金。
公司租賃個人車輛合同需要交個稅,根據規定簽訂租賃合同的,單位支付員工租金等費用,員工向稅務機關申請代開發票,繳納有形動產租賃增值稅,按“財產租賃所得”繳納個人所得稅。財產租賃所得個人所得稅計算方法:1.每次收入不足4000元的,應納稅額=(收入-800)×20;2.每次收入4000元以上的,應納稅額=收入×(1-20)×20。
企業將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤,如果本年利潤是貸方余額,就說明是盈利,賬務處理如下:
借:本年利潤,
貸:利潤分配—未分配利潤。
如果企業的本年利潤是借方余額,就說明是虧損,具體如下:
借:利潤分配—未分配利潤,
貸:本年利潤??。