企業購進貨物,取得相應增值稅專用發票時,應按規定進行認證。發票經過認證后,該如何做會計分錄?
發票認證后的會計分錄
取得進項專用發票并認證的分錄是:
借:原材料等科目
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等科目
收到發票未付款的會計分錄
收到發票未付款,因為款項沒有支付貸方就通過應付賬款科目核算:
借:原材料/庫存商品等科目
貸:應付賬款
發票的相關知識
發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。
按開具方式分為:
增值稅發票管理新系統開具發票、非增值稅發票管理新系統開具發票
增值稅專用發票分為:
三聯版和六聯版
基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯
六聯版中第六聯為納稅人辦理產權過戶手續時使用
增值稅普通發票分為:
增值稅普通發票(折疊票)、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電子普通發票
非增值稅發票管理新系統開具發票包括:
通用(機打、手工、定額)發票、門票、過路(過橋)費發票、客運發票、火車票、飛機行程單等
發票的基本內容包括:
發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。
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當期沒有認證的發票怎樣做會計分錄?
一般來說如果當月沒有進行認證的話就是不做賬,到進行認證抵扣的時候再進行做賬;蛘呖梢詴汗廊胭~。
1.進項發票未認證時,做分錄:
借:原材料/庫存商品、應交稅費-待抵扣增值稅進項;貸:銀行存款/應付賬款
2.認證通過,抵扣時做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額);貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項
3.注意:發票開出360天內,必須認證抵扣.
增值稅發票認證是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅發票所包含的數據進行識別、確認。納稅人通過增值稅發票稅控系統開具發票時,系統會自動將發票上的開票日期、發票號碼、發票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素,經過加密形成防偽電子密文打印在發票上。認證時,稅務機關利用掃描儀采集發票上的密文和明文圖像,或由納稅人自行采集發票電子信息傳送至稅務機關,通過認證系統對密文解密還原,再與發票明文進行比對,比對一致則通過認證。
當月進項發票忘記認證如何做賬務處理?
稅務局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)對增值稅進項稅額的抵扣的規定為:
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。
發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據,在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。
當期沒有認證的發票最好的處理方法就是當期不做會計分錄,當增值稅發票進行認證之后能夠抵扣了再做相關的會計分錄即可,如果一定要進行會計分錄登記的話可以做暫估入賬處理。但是納稅人必須要將增值稅進行認證,沒有認證的發票是不能夠進行抵扣的。如果你對這個內容還有疑問的話可以到堂進行在線提問。