企業(yè)補(bǔ)交去年的印花稅，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何做？下面是小編為你整理的補(bǔ)交去年印花稅的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)你有幫助。

　　首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費(fèi)用反應(yīng)。借：管理費(fèi)用貸：銀行存款。

　　如果金額較大，要通過(guò)(1)借：以前年度損益調(diào)整貸：銀行存款;(2)借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整;(3)借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

　　一、如果是外賬：

　　1、正規(guī)的做法，會(huì)計(jì)分錄：

　　(1)補(bǔ)交上年印花稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅金--印花稅

　　貸：銀行存款

　　(2)補(bǔ)提上年印花稅時(shí)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--印花稅

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、也可以做，借：管理費(fèi)用貸：銀行存款。如果這樣做，年終所得稅匯算清繳時(shí)，要對(duì)計(jì)入管理費(fèi)用中的上年印花稅進(jìn)行納稅調(diào)整的。

　　二、如果是內(nèi)部帳：

　　內(nèi)帳沒(méi)有規(guī)定要求，可以按正規(guī)的做法，也可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

　　---------------------------------------------------------

　　2012-09-2415:15補(bǔ)充問(wèn)題

　　印花稅屬于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不存在著與稅務(wù)機(jī)關(guān)清算和結(jié)算的問(wèn)題。所以企業(yè)在交納的不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，印花稅、耕地占用稅和契稅在交納時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　不是這樣的嗎?我的做法對(duì)吧?計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)和不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題?

　　1、你說(shuō)的沒(méi)問(wèn)題。

　　2、印花稅可以采用提取的辦法。也可以不提取，繳納時(shí)，直接計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

　　3、印花稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)和不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，不會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題。計(jì)提時(shí)，也是通過(guò)“管理費(fèi)用”科目的。

　　(1)提取時(shí)

　　借：管理費(fèi)用--印花稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

　　(2)繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

　　貸：銀行存款

　　明確一下，一定不會(huì)用到“以前年度損益調(diào)整”科目

　　應(yīng)查出什么原因少繳稅款的：

　　1、增值稅：少記*銷項(xiàng)稅額是不可能的，多記進(jìn)項(xiàng)稅額也是不可能的，

　　第一個(gè)原因：不*的收入未報(bào)被查出，或視同銷售未記賬補(bǔ)查出

　　借：應(yīng)收賬款或現(xiàn)金或銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　第二個(gè)原因：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，或已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目而對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出。

　　借：固定資產(chǎn)等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　滯納金的分錄見(jiàn)一樓的回答就可以了

　　以上只適用于自查，如為稅務(wù)局查出，以上分錄不適用，切記。

　　如果是現(xiàn)在就讓你交應(yīng)該視為稅務(wù)局查補(bǔ)的稅款，稅務(wù)局檢查補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄另有規(guī)定(而且也要視情況不同分別處理)　　1.利息的分錄應(yīng)該怎么做分錄取決于利息的用途。

　　2.也就是區(qū)分利息是計(jì)入資產(chǎn)成本還是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，也就是利息應(yīng)該資本化還是費(fèi)用化。

　　3.滿足以下條件的利息應(yīng)該資本毀鄭化，也就是計(jì)入資產(chǎn)：

　　資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)長(zhǎng)薯宏時(shí)期（一般一年以上）的購(gòu)建活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用數(shù)余冊(cè)或可銷售狀態(tài)。

　　借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生

　　。

　　資產(chǎn)購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)實(shí)質(zhì)性開(kāi)始。

　　與購(gòu)建活動(dòng)相關(guān)的支出已經(jīng)發(fā)生。

　　資本化利息做以下分錄：

　　借：在建工程

　　貸：應(yīng)付利息

　　4不滿足以上資本化條件的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)行費(fèi)用處理。

　　費(fèi)用化利息做以下分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息