加計抵減進項稅的會計分錄_會計分錄中的加計抵減進項稅

加計抵減進項稅的會計分錄

加計抵減進項稅是指在計算企業所得稅時，可以將研發費用、技術改造投資、環境保護投資等支出列為加計抵減項目，從而減少應繳納的企業所得稅額度。

加計抵減進項稅的會計分錄包括以下兩個方面：

1. 科目借貸方向的分錄： - 計提加計抵減進項稅費用： 借：研發費用/技術改造投資/環境保護投資等科目 貸：應交稅費科目 說明：根據實際支出的加計抵減項目的費用金額，按照規定比例計提加計抵減進項稅費用。 - 錄入加計抵減進項稅項待抵扣科目： 借：待抵扣稅金減免科目 貸：遞延所得稅負債科目 說明：將計提的加計抵減進項稅費用按照規定比例錄入待抵扣稅金減免科目。 2. 會計期末結轉的分錄： - 結轉加計抵減進項稅項： 借：應交稅費科目 貸：待抵扣稅金減免科目 說明：在會計期末進行結轉，將待抵扣稅金減免科目中的加計抵減進項稅項結轉至應交稅費科目。

舉例回答

某企業在本年度進行了研發活動，支出了200,000元的研發費用，可以按照30%的比例計提加計抵減進項稅費用。

根據以上情況，會計分錄如下：

1. 科目借貸方向的分錄： - 計提加計抵減進項稅費用： 借：研發費用 200,000元 貸：應交稅費 - 錄入加計抵減進項稅項待抵扣科目： 借：待抵扣稅金減免 貸：遞延所得稅負債 借：待抵扣稅金減免 60,000元 貸：遞延所得稅負債 60,000元 2. 會計期末結轉的分錄： - 結轉加計抵減進項稅項： 借：應交稅費 60,000元 貸：待抵扣稅金減免 60,000元 說明：根據上述分錄，研發費用200,000元計提加計抵減進項稅費用60,000元，待抵扣稅金減免科目中的60,000元在會計期末進行結轉至應交稅費科目。