子公司分紅合并抵消會計分錄怎么做

　　1、母公司對子公司投資采用權益法核算，這樣子公司產生凈利潤，根據權益法母公司將產生投資收益(進入母公司利潤表)，子公司當然也入利潤表(利潤分配)，故要抵消。

　　借：投資收益 (母公司份額)，

　　貸：利潤分配 (子公司）；

　　2、為了體現母公司權益，順便就把子公司產生的凈利潤少數股東部門也抵消：

　　借：少數股東權益 (少數股東份額)，

　　貸：利潤分配 (子公司)；

　　3、由于調整分配是一年一年調整的，只有在合并報表時候才編制,上年度編的

　　1、2兩筆調整對本年合并的母子公司利潤表不產生影響，所以上年的投資收益也要在做一筆抵消分錄，根據1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年凈利潤：

　　借：年初未分配利潤 (子公司)，

　　貸：利潤分配 (上年子公司未分進入本年利潤分配)。

　　擴展問題一：

　　母子公司合并抵消分錄怎么做？

　�、迥腹�司的投資與子公司權益的抵銷。1、全資子公司借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤借或貸：合并價差貸：長期股權投資合并價差在數字上等于長期股權投資差額攤銷的余額投資成本＞所有者權益借：合并價差投資成本＜所有者權益貸：合并價差2、非全資子公司借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤借或貸：合并價差貸：長期債權投資少數股東權益注意：股權投資差額的攤銷。㈡、母子公司之間內部債權債務的抵銷1、借：其他應付款貸：其他應收款2、借：預收賬款貸：預付賬款3、借：應付票據貸：應收票據利息費用不抵銷4、債券投資與應付債券的抵銷如果子公司從證券公司購買母公司發行的債券高于面值的，一律視為合并價差。借：應付債券借或貸：合并價差貸：長期債權投資借：投資收益借或貸：合并價差貸：在建工程（財務費用）5、應收賬款與應付賬款抵銷借：應付賬款貸：應收賬款借：壞賬準備貸：管理費用①跨年度，應收賬款余額不變借：應付賬款貸：應收賬款借：壞賬準備（上年數）貸：年初未分配利潤（上年數）②跨年度，應收賬款余額增加不管本期的應收賬款如何變化，先把上年的壞賬抵銷。借：應付賬款貸：應收賬款借：壞賬準備（上年數）貸：年初未分配利潤（上年數）借：壞賬準備（應收賬款增加額×計提比例）貸：管理費用（應收賬款增加額×計提比例）③跨年度，應收賬款余額減少借：應付賬款貸：應收賬款借：壞賬準備（上年數）貸：年初未分配利潤（上年數）借：管理費用（應收賬款減少額×計提比例）貸：壞賬準備（應收賬款減少額×計提比例）㈢、母子公司之間內部存貨交易的抵銷抵銷與子公司銷售價格無關1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。借：主營業務收入（母公司收入）貸：主營業務支出（子公司成本）2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。借：主營業務收入（母公司收入）貸：主營業務支本（母公司成本）存貨（母公司未實現的毛利）3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。①對外銷售的部分借：主營業務收入（母公司×銷售比例）貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）②形成存貨的部分借：主營業務收入（母公司×未銷售比例）貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例）存貨（毛利×未銷售比例）4、跨年度的抵銷（上期購進未銷的部分）①上期未銷存貨，本期繼續未銷，并且本期無新購。借：年初未分配利潤（母公司上期未實現的毛利）貸：存貨（母公司上期未實現的毛利）②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購借：年初未分配利潤（母公司上期未實現的毛利）貸：主營業務成本（子公司本期實現的毛利）③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。⑴對外銷售借：年初未分配利潤（未實現毛利×銷售比例）貸：主營業務成本（未實現毛利×銷售比例）⑵形成存貨借：年初未分配利潤（未實現毛利×未銷售比例）貸：存貨（未實現毛利×未銷售比例）㈣、母子公司之間內部固定資產交易的抵銷類型賣方固定資產……另一方固定資產（根據重要性原則，可以不抵銷）賣方固定資產……另一方產品（不抵銷）賣方產品……另一方固定資產（重點）1、不計提折舊的固定資產交易的抵銷①交易當年借：主營業務收入（母公司收入）貸：主營業務成本（母公司成本）固定資產原價（母公司的毛利）②交易以后期間借：年初未分配利潤（母公司未實現的毛利）貸：固定資產原價（母公司未實現的毛利）③退出企業（報銷、售出、退出）子公司在退出時，盈利。借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）貸：營業外收入子公司在退出時，虧損。借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）貸：營業外支出2、計提折舊固定資產①交易當年借：主營業務收入（母公司收入）貸：主營業務成本（母公司成本）固定資產原價（母公司未實現毛利）借：累計折舊（子公司當年多計提折舊）貸：管理費用（子公司當年多計提折舊）②以后使用期間借：年初未分配利潤（母公司未實現毛利）貸：固定資產原價（母公司未實現毛利）借：累計折舊（當年多計提折舊）貸：管理費用（當年多計提折舊）借：累計折舊（以前年度累計多提折舊額）貸：年初未分配利潤（以前年度累計多提折舊額）3、退出（期滿清理、提前報廢、超期使用）將固定資產原價、累計折舊換成營業外收入（支出）①期滿清理借：年初未分配利潤貸：固定資產原價借：累計折舊貸：管理費用借：累計折舊貸：年初未分配利潤借：年初未分配利潤貸：管理費用②提前報廢借：年初未分配利潤貸：固定資產原價借：累計折舊貸：管理費用借：累計折舊貸：年初未分配利潤③超期使用借：年初未分配利潤貸：固定資產原價借：累計折舊貸：年初未分配利潤㈤、母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷借：少數股東權益投資收益年初未分配利潤貸：提取盈余公積應付利潤未分配利潤㈥、盈余公積的抵銷（補提）1、當年的抵銷借：提取的盈余公積貸：盈余公積2、以前年度的抵銷借：年初未分配利潤（子公司資產負債表，盈余公積期初數）貸：盈余公積（子公司資產負債表，盈余公積期初數

　　擴展問題二：

　　全資子公司合并抵消哦啊，子公司沒有實收資本，我抵消分錄怎么做

　　你好！有內部交易嗎？集團沒有做長期股權投資嗎？