留抵進(jìn)項(xiàng)抵扣怎做會(huì)計(jì)分錄-如何進(jìn)行留抵進(jìn)項(xiàng)抵扣的會(huì)計(jì)分錄

留抵進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)計(jì)分錄

留抵進(jìn)項(xiàng)抵扣是指在企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時(shí)，發(fā)生的增值稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額大于購買商品或接受服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)可以將多余的銷項(xiàng)稅額暫時(shí)留抵，待將來購買商品或接受服務(wù)時(shí)，可以使用留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，減少實(shí)際需要繳納的增值稅金額。

留抵進(jìn)項(xiàng)抵扣的會(huì)計(jì)分錄主要有兩個(gè)步驟：留抵和抵扣。

1. 留抵階段的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額（資產(chǎn)類科目）

貸：應(yīng)交增值稅（負(fù)債類科目）

2. 抵扣階段的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅（負(fù)債類科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額（資產(chǎn)類科目）

在留抵階段，企業(yè)需要將多余的銷項(xiàng)稅額暫時(shí)記到應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目中，同時(shí)增加應(yīng)交增值稅的金額。

在抵扣階段，當(dāng)企業(yè)購買商品或接受服務(wù)時(shí)，可以使用留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，將應(yīng)交增值稅的金額減少，并將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額記到應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目中。

舉例說明

某企業(yè)在購買原材料時(shí)，應(yīng)交增值稅為500元，該企業(yè)已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為600元，產(chǎn)生了留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元。

1. 留抵階段的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 100元

貸：應(yīng)交增值稅 100元

2. 抵扣階段的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅 100元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 100元

當(dāng)企業(yè)購買其他商品時(shí)，如果應(yīng)交的增值稅為80元，那么企業(yè)可以使用留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額100元進(jìn)行抵扣，并將留抵進(jìn)項(xiàng)稅額減少為0元。

最終的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交增值稅 80元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 80元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。