進項稅留抵轉移會計分錄,進項稅留抵轉移會計記錄

進項稅留抵轉移會計分錄詳解

進項稅留抵轉移是指企業在一期已支付的進項稅額超過本期銷項稅額時，將剩余的進項稅額留抵至下一期使用的行為。根據會計準則的規定，進項稅留抵轉移需要進行相應的會計分錄。

根據具體情況的不同，進項稅留抵轉移的會計分錄可以分為以下兩種情況：

情況一：進項稅額留抵至下一期使用

假設某公司在本期支付的進項稅額為10000元，但本期的銷項稅額只有8000元，則需要將剩余的2000元進項稅額留抵至下一期使用。

會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產（或其他應收款） 2000元

貸：應交稅費（或其他應付款） 2000元

通過以上分錄，將剩余的進項稅額轉移至下一期，由遞延所得稅資產（或其他應收款）表示。

情況二：進項稅額留抵至后續期間使用

假設某公司在本期支付的進項稅額為10000元，但本期銷項稅額為12000元，則可以將2000元進項稅額留抵至后續期間使用。

會計分錄如下：

借：應交稅費（或其他應付款） 2000元

貸：遞延所得稅負債（或其他應計減項） 2000元

通過以上分錄，將剩余的進項稅額留抵至后續期間使用，同時遞延所得稅負債（或其他應計減項）賬戶增加。

需要注意的是，進項稅留抵轉移的會計分錄在具體操作中可能會有所不同，也要根據會計制度和財務報告要求進行相應的調整。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。