1. 計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用-工資

　　銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2. 個(gè)稅代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅

　　3. 計(jì)提社保：

　　借：管理費(fèi)用-社保（具體看繳納科目）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　4. 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：

　　借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

　　貸：累計(jì)折舊

　　5. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：

　　借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

　　貸：累計(jì)攤銷(xiāo)務(wù)軟件

　　6. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)：

　　借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)

　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)

　　7. 預(yù)付賬款的攤銷(xiāo)：

　　借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)

　　貸：預(yù)付賬款-租賃費(fèi)

　　8. 計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　9. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　10. 計(jì)提當(dāng)月附加稅：

　　借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

　　稅金及附加-教育費(fèi)附加

　　稅金及附加-地方教育附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

　　11. 計(jì)提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　12. 計(jì)提借款利息：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出

　　貸：應(yīng)付利息

　　13. 計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

　　14. 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　15. 計(jì)提殘保金：

　　借：管理費(fèi)用-殘保金

　　貸：其他應(yīng)付款-殘保金

　　16. 期末損收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　17. 費(fèi)用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加等

　　18. 年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　或者反分錄

　　19. 年末計(jì)提盈余公積：

　　借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

　　利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

　　貸：盈余公積-法定盈余公積

　　盈余公積-任意盈余公積

　　20. 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

　　利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

　　21. 年末計(jì)提分紅

　　借：利潤(rùn)分配-提取應(yīng)付股利

　　貸：應(yīng)付股利-自然人股東

　　以上分錄有的需要根據(jù)公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)做明細(xì)科目調(diào)整。