服務費會計分錄營改增,營改增導致服務費會計分錄調整

營改增服務費會計分錄說明

營改增是指將原來的營業稅改為增值稅，對于某些特定的服務費用，在營改增后需要進行相應的會計分錄。

在營改增前，企業支付的服務費用通常被認定為營業稅費用，在會計上可以直接計入成本或費用，對應的會計分錄一般為：

借：費用或成本科目

貸：應付賬款或現金科目

而在營改增后，這些服務費用需要按照增值稅法規定進行處理，一般可以分為以下情況：

1. 服務費用的增值稅由服務提供方代扣代繳：

借：費用或成本科目

貸：應付賬款或現金科目

同時，對應的增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅進項稅額科目

貸：應交增值稅科目

2. 服務費用的增值稅由企業自行申報繳納：

借：費用或成本科目

貸：應付賬款或現金科目

同時，對應的增值稅的會計分錄如下：

借：應交增值稅科目

貸：銀行存款或現金科目

營改增服務費會計分錄示例

例：某公司在營改增后支付了咨詢服務費用10,000元，其中增值稅稅率為13%。

情況1：服務費用的增值稅由服務提供方代扣代繳

會計分錄如下：

借：咨詢服務費用 10,000

貸：應付賬款/現金 10,000

對應的增值稅會計分錄如下：

借：增值稅進項稅額 1,300

貸：應交增值稅 1,300

情況2：服務費用的增值稅由企業自行申報繳納

會計分錄如下：

借：咨詢服務費用 10,000

貸：應付賬款/現金 10,000

對應的增值稅會計分錄如下：

借：應交增值稅 1,300

貸：銀行存款/現金 1,300