應(yīng)交稅費(fèi)留底稅額會計(jì)分錄_稅項(xiàng)被保留:應(yīng)交稅費(fèi)的核算分錄
應(yīng)交稅費(fèi)留底稅額會計(jì)分錄的說明
應(yīng)交稅費(fèi)留底稅額是指企業(yè)在進(jìn)行稅款申報(bào)時,為了保守預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)而暫時歸集的一項(xiàng)資金,用于支付可能發(fā)生的稅款差異。
根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定計(jì)算出對象和數(shù)額,在計(jì)提稅費(fèi)當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債科目,并留底稅額。
留底稅額是一種未確認(rèn)稅款的暫時歸集資金,用于支付下期在納稅申報(bào)中可能發(fā)生的稅款。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況,在留底稅額發(fā)生前的最后一個財(cái)務(wù)報(bào)告期末日通過會計(jì)分錄進(jìn)行留底。
應(yīng)交稅費(fèi)留底稅額會計(jì)分錄的示例
假設(shè)ABC公司在2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)告期末發(fā)現(xiàn)需要應(yīng)交所得稅1,000,000元,但由于一些未確認(rèn)的稅款暫時不確定,所以決定將100,000元作為留底稅額,計(jì)入相關(guān)科目中,具體的會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)留底 100,000元
貸:應(yīng)交所得稅 100,000元
上述會計(jì)分錄表明將100,000元計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)留底科目,相應(yīng)地減少應(yīng)交所得稅項(xiàng)目。
在下一個報(bào)告期中,如果確定了這部分留底稅額中的具體稅款差異,企業(yè)將按照實(shí)際發(fā)生的稅款差異進(jìn)行處理,調(diào)整留底稅額,并計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)或其他相關(guān)科目。






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