交企業所得稅時的會計分錄,企業所得稅納稅時的會計分錄手冊

企業所得稅會計分錄

交企業所得稅時，需要進行相應的會計分錄記錄。企業所得稅是企業根據稅法規定，按照利潤額支付的一種稅費。下面是交企業所得稅時可能涉及的會計分錄：

1. 計提企業所得稅：

借：企業所得稅費用（利潤表上的費用科目）

貸：計提應交企業所得稅（負債表上的長期負債或短期負債科目）

2. 應交企業所得稅：

借：計提應交企業所得稅（負債表上的長期負債或短期負債科目）

貸：銀行存款或應付賬款（負債表上的流動資產科目）

3. 應納稅所得額稅款處理：

借：計提企業所得稅（利潤表上的費用科目）

貸：所得稅暫緩資產（負債表上的長期資產科目）

4. 支付企業所得稅：

借：應交企業所得稅（負債表上的長期負債或短期負債科目）

貸：銀行存款或現金（資產表上的流動資產科目）

舉例回答

以某公司年度盈利10,000,000元為例，假設企業所得稅稅率為25%。以下是交企業所得稅時的會計分錄示例：

1. 計提企業所得稅：

借：企業所得稅費用 2,500,000

貸：計提應交企業所得稅 2,500,000

2. 應交企業所得稅：

借：計提應交企業所得稅 2,500,000

貸：銀行存款或應付賬款 2,500,000

3. 應納稅所得額稅款處理：

借：計提企業所得稅 2,500,000

貸：所得稅暫緩資產 2,500,000

4. 支付企業所得稅：

借：應交企業所得稅 2,500,000

貸：銀行存款或現金 2,500,000

以上是一個簡單的示例，實際的會計分錄可能會因為企業的具體情況而有所不同。在進行會計處理時，建議咨詢專業的會計師或稅務專員以確保準確性。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。