增值稅先征后返會計分錄,增值稅征收與退還的會計分錄

增值稅先征后返會計分錄的詳細說明

增值稅先征后返是指企業在銷售商品或提供勞務時，按照銷售額的一定比例提取增值稅暫存款存入國庫，待確認扣除后，再由國家返還給企業的一種稅收政策。

具體步驟如下：

1. 銷售商品或提供勞務獲得收入。
2. 根據銷售額計算增值稅并提取相應比例的增值稅暫存款。
3. 將增值稅暫存款記入負債科目，作為暫時性的應交稅款。
4. 將銷售收入減去已提取的增值稅暫存款，計算出凈收入。
5. 當企業符合相關條件時，向稅務機關申請扣除增值稅暫存款。稅務機關審核通過后，決定返還相應的增值稅暫存款給企業。
6. 將已返還的增值稅暫存款從負債科目中扣除。

舉例回答

以某企業的增值稅稅率為17%，銷售額為10萬元，按照先征后返政策，該企業需先提取17%的增值稅暫存款。

假設該企業在一季度銷售額為10萬元，根據稅率計算應繳增值稅為： 10萬元 × 17% = 1.7萬元。

因此，企業需先從銷售收入中提取1.7萬元作為增值稅暫存款，同時記入負債科目。

待企業符合相關條件并通過稅務機關審核后，獲得扣除增值稅暫存款的資格。

例如，在下一季度稅務機關審核通過后，決定返還1萬元的增值稅暫存款給該企業。

此時，企業需要將已返還的增值稅暫存款1萬元從負債科目中扣除。

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