1.購買時(shí):
借:債務(wù)投資-成本(面值)
應(yīng)收利息(根據(jù)已到期未收回的已付價(jià)款中包含的利息)
債務(wù)投資-應(yīng)計(jì)利息(到期一次性支付利息時(shí))
貸款:銀行存款(含交易費(fèi)用)
債務(wù)投資-利息調(diào)整(差額、借款或貸款)
2.分期確認(rèn)利息收入時(shí):
借方:債權(quán)投資應(yīng)計(jì)利息——(到期一次性還本付息)
應(yīng)收利息(分期支付利息,一次性償還本金)
貸款:投資收益
債務(wù)投資——利息調(diào)整(或借方)
3.到期提取時(shí):
(1)分期付息,到期還本:
借方:銀行存款
貸款:應(yīng)收利息
借方:銀行存款
貸款:債權(quán)投資成本——。
(2)到期一次還本付息:
借方:銀行存款
貸款:債權(quán)投資成本——。
——應(yīng)計(jì)利息
債權(quán)投資會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目
(1)“債權(quán)投資”科目。
本科目屬于資產(chǎn)類,核算以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資業(yè)務(wù)。
設(shè)置成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息等明細(xì)科目進(jìn)行核算。
(2)“應(yīng)收利息”科目。
本課程屬于資產(chǎn)類。債務(wù)投資分期支付,債券投資一次性償還的,未收回的應(yīng)收利息按照票面利率計(jì)算確定。
(3)“投資收益”科目。
本科目屬于損益類,核算實(shí)際取得的債權(quán)投資利息收入。
通過上面的講解,相信大家對(duì)債券投資的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫已經(jīng)有了很好的了解,詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)在上面為大家詳細(xì)列出了。而且在文章的最后設(shè)置了相關(guān)的主題供大家介紹。那么對(duì)于上面感興趣的朋友,可以關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)獲取更多的會(huì)計(jì)知識(shí)!