【簡介】。對于每一個企業(yè)來說，在日常經(jīng)營過程中，所有的資金交易都要及時處理。無論是納稅申報還是日常會計工作，清晰詳細(xì)的會計分錄都是我們作為會計必須要處理的事情。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理相關(guān)的分錄有哪些？

會計職業(yè)道德和企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求是我們作為財務(wù)人員必須遵守的。對于每一個企業(yè)來說，在日常經(jīng)營過程中，所有的資金交易都要及時處理。無論是納稅申報還是日常會計工作，清晰詳細(xì)的會計分錄都是我們作為會計必須要處理的事情。今天我們就來了解一下外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的準(zhǔn)備工作

(一)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自貨物出口申報之日起90日內(nèi)，持多份出口退稅單證辦理出口退稅申報。主要包括：

1.出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))；

2.出口商品專用發(fā)票；

3.可通過購買貨物(抵扣，并自開票之日起30日內(nèi)辦理相關(guān)認(rèn)證管理手續(xù))或批量訂單取得的增值稅專用電子發(fā)票；

4、外匯核銷單(出口退稅)；

5.主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

(二)外貿(mào)開發(fā)企業(yè)管理人員在貨物申報出口后，應(yīng)及時研究獲取《中國's出口貨物報關(guān)單》，并登錄電子口岸比對出口市場信息與紙質(zhì)報關(guān)單是否一致。如有約定，電子信息應(yīng)在每個工作日上午8: 00至下午16: 00提交給國稅局。

(3)主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)指定外貿(mào)企業(yè)出口退稅項目信息，將出口退稅數(shù)據(jù)傳輸至軟盤。

(四)將出口企業(yè)的退稅報表和單據(jù)整理裝訂成冊，在規(guī)定的申報時間內(nèi)正式申報中國's出口退稅政策。如果報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，沒有單據(jù)，則報表一致，通過審批，進入審批程序；如需調(diào)整正確的數(shù)據(jù)或憑證、報表，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的要求辦理。

(5)對我行已完成審批的出口企業(yè)貨物，主管稅務(wù)機關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務(wù)處理，完成申報。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的明細(xì)會計處理

(1)增值稅退稅：

退稅額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)購進貨物，增值稅進項發(fā)票：

借：材料采購

借：應(yīng)交企業(yè)稅——應(yīng)交土地增值稅(進項稅)

貸款：應(yīng)付賬款等。

2.銷售時：

借方：應(yīng)收賬款等。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品不退進項稅。

4.轉(zhuǎn)移成本=原可抵扣進項稅。

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)

5.按規(guī)定退稅率計算的出口退稅：

借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(僅適用于出口退稅)

6.已收出口退稅：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

(2)消費稅的退還

退稅額=出口金額*消費稅退稅率

1.報關(guān)出口后申請出口退稅。

借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

2.收到退還的消費稅。

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款