1.購買固定資產

借：固定資產(固定資產包含增值稅)

貸款：銀行存款(支票支付)

應付賬款(暫欠)

2.材料采購

1)采購材料，后期入庫。

購買時：

借：材料購買一個

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(進項價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應付賬款(暫欠)

應付票據(商業匯票)

預付賬戶(提前付款)

(2)支付購買的運雜費。

借：物料采購b

貸款：庫存現金、銀行存款。

材料驗收和入庫(結轉采購成本)

借：原材料a b(注意金額)

貸款：材料采購

2)采購材料入庫。

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(進項價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應付賬款(暫欠)

應付票據(商業匯票)

預付賬戶(提前付款)

3)支付預付款時：

借方：預付款

貸款：銀行存款

3.材料的生產和其他接受者

借：生產成本-* *產品(產品申請材料)

制造成本(車間一般消耗)

管理費用(管理部門使用)

貸款：原材料

4.工資核算

提取現金(開支票)

借：庫存現金。

貸款：銀行存款

*將現金存入銀行

借方：銀行存款

貸項：庫存現金

支付工資。

借方：應付職工。

貸項：庫存現金

工資分配等。

借：生產成本(生產工人的工資)

制造費用(車間經理的工資)

管理費用(企業管理人員工資)

在建工程(工程人員工資)

貸款：應付款-工資

(4)支付員工艱苦津貼等。

借方：應付職工。

貸項：庫存現金

5.旅費

預借時間

借：其他應收款。

貸項：庫存現金

報銷時間

借方：管理費用(管理人員)

制造成本(車間經理)

借入或借出：庫存現金(付款余額)

貸：其他應收款(原借款金額)

直接還款(無預借)

借方：管理費用(管理人員)

制造成本(車間經理)

貸款：庫存現金、銀行存款。

6.期間費用和其他業務

(1)支付廣告費、銷售運雜費。

借方：銷售費用

貸款：銀行存款

(2)支付養老金和社交應酬費用。

借：管理費

貸項：庫存現金

(3)支付銀行貸款的手續費。

借：財務費用

貸款：銀行存款

(4)支付辦公用品、水電費。

借：管理費(管理部門使用)

制造成本(車間)

貸款：銀行存款

支付機器設備的維護費用。

借：制造成本

貸款：銀行存款

7.折舊費用

借方：管理費用(管理部)

(車間的)制造成本

貸項：累計折舊

8.預付費用的處理

(本期支付，下期攤銷)

借：待攤費用

貸款：銀行存款

借款：制造費用。

管理費用

貸款：預付費用

9.制造成本的分配

借：生產成本-* *產品

-* *產品

貸項：制造費用

10.產品完工、驗收和入庫。

借：庫存商品

貸：生產成本

第二，

11.銷售業務

產品銷售收入的實現

借方：銀行存款

應收帳款

應收票據

已收存款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結轉銷售成本。

借方：主營業務成本(銷售數量*單位成本)

貸款：庫存商品

計算銷售稅。

借：營業稅及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

教育附加費

(4)提前收貨時

借方：銀行存款

貸項：預收賬款

12.接受投資

借方：銀行存款

固定資產

無形資產

貸款：實收資本

13.盈余公積，資本化

借：盈余公積

貸款：實收資本

14.貸款業務

向銀行借錢

借方：銀行存款

貸款：短期貸款(=1年)

長期貸款(1年)

應計利息

借：財務費用

貸款：應付利息

(3)取得銀行存款利息。

借方：銀行存款

貸款：財務費用

償還貸款。

借：短期貸款

貸款：銀行存款

15.其他業務收入和支出的核算

材料銷售或租賃收入

借方：銀行存款

貸款：其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結轉材料銷售成本。

借：其他業務成本

貸款：原材料

16.罰款收入和支出

獲得罰款收入

借：庫存現金。

貸款：營業外收入

繳納罰款。

借：營業外支出

貸項：庫存現金

17.應付賬款的核算

(1)收款前所欠的款項

借方：銀行存款

貸：應收賬款

付款前所欠貨款

借：應付賬款

貸款：銀行存款

18.所得稅會計

(提醒：所得稅計算)

所得稅的計算

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅。

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)。

借：本年利潤

貸項：所得稅費用

19.結轉損益類的各種賬戶

規則：損益帳戶轉移到本年利潤，后，損益帳戶中沒有余額。

收入和收益轉入本年利潤(損益類貸方發生額賬戶)。

借方：主營業務收入

其他營業收入

非營業收入

產量

貸款：本年利潤

成本費用轉入本年利潤(損益類借方發生額科目)。

借：本年利潤

貸款：主營業務成本

其他業務成本

營業稅及附加

銷售成本

管理費用

財務費用

非業務支出

所得稅費用

規律性：年末，本年利潤轉入“利潤分配-期末分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配-final分配利潤(本年利潤賬戶余額，注：期初余額)

20.利潤分配

提取盈余公積。

借：利潤分配-Withdraw盈余公積。

貸款：盈余公積(凈利潤*提取比例)

向投資者分配利潤。

借：應付利潤分配-dividend

貸款：應付股利(流動負債)

規律性：利潤分配賬戶轉入“利潤分配-未分配利潤”后無余額。

借：利潤分配-final利潤分配

貸款：利潤分配-Withdraw盈余公積。

應付利潤分配-dividend

(四)支付股利時

借：應付股利。

貸款：庫存現金、銀行存款。

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