(1)業(yè)務的計算(1)應繳納印花稅和待調整企業(yè)所得稅應納稅所得額；租賃費應調整企業(yè)所得稅的應納稅所得額。

房產租賃合同印花稅的計稅依據(jù)為租金總額，應交印花稅=10 3 1=https://www . https://www.zhucesz.com/(萬元)，應納稅所得額減https://www.zhucesz.com/萬元。

(2)經營租賃固定資產發(fā)生的租賃費用，按租賃期限統(tǒng)一扣除，租賃費用增加應納稅所得額=30-10=20(萬元)。

應納稅所得額合計=https://www.zhucesz.com/://www . https://www.zhucesz.com/(萬元)。

(2)判斷業(yè)務(2)企業(yè)未確認收入的處理是否正確，并說明原因。

1正確。

理由：根據(jù)法院判決、裁定等原因，企業(yè)將其持有的個人限售股通過證券登記結算公司直接變更為實際所有人名下的，不視為限售股轉讓。

(3)計算營業(yè)中應繳納的契稅(3)，計算門面房作為固定資產進行稅務處理時待確定的計稅依據(jù)。

應納契稅=1000 5=50(萬元)。

企業(yè)購入的固定資產，以買價、支付的相關稅費和其他直接歸屬于使資產達到預定用途的費用為計稅依據(jù)。一般納稅人購買的用于生產經營的不動產進項稅額可以抵扣，90萬元進項稅額不計入固定資產計稅依據(jù)。門面房作為固定資產的計稅依據(jù)=1000 50=1050(萬元)。

(4)判斷業(yè)務(4)企業(yè)將其作為不征稅收入處理是否正確，并說明理由。

不正確。

原因：由于增值稅抵扣和優(yōu)惠不符合非應稅收入條件(專項資金撥付文件、專項資金管理辦法、資金收支單獨核算三個條件同時不具備)，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

(5)解答技術轉讓享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠待遇的條件；計算業(yè)務中應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額(5)。

(1)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓應符合以下條件：

a .享受優(yōu)惠待遇的技術轉讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

B.技術轉讓在財政部；規(guī)定的范圍內

c國內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

D.向國外轉讓的技術經省級以上商務主管部門認定；

國務院主管稅務機關規(guī)定的其他條件

(2)本課題中，企業(yè)轉讓專利技術的收入為480萬元，不超過500萬元，可全部免征企業(yè)所得稅。應納稅所得額減少480萬元。

(6)計算職工福利基金、職工教育經費和工會經費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。

(1)職工福利費扣除限額=2500 14=350(萬元)& lt實際發(fā)生額400萬元，增加應納稅所得額=400-350=50(萬元)。

職工教育經費扣除限額=2500 8=200(萬元)& lt實際發(fā)生額300萬元，應納稅所得額增加=300-200=100(萬元)。

(3)工會經費扣除限額=2500 2=50(萬元)>實際金額40萬元，不含稅調整。應納稅所得額合計=50，100=150(萬元)。

(7)計算業(yè)務(7)應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。

2018年1月1日至2023年12月31日，非制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用未計入當期損益的，在按規(guī)定實際扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的75%扣除；形成無形資產的，應當按照無形資產成本的175攤銷。

600萬元形成無形資產，7月1日投入使用，攤銷費用sho

與企業(yè)生產經營活動有關的業(yè)務招待費，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。業(yè)務招待費扣除限額為1=100 60=60(萬元)& lt扣除限額為2=17000 5=85(萬元)，應納稅所得額增加=100-60=40(萬元)。

(9)計算廣告費和業(yè)務推廣費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。

除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費用和業(yè)務推廣費用，不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%，準予扣除；超出部分允許在結轉后的納稅年度扣除。

廣告費和業(yè)務推廣費扣除限額=17000 15=2550(萬元)>應扣除金額=2000500=2500(萬元)，應納稅所得額減少500萬元。

(10)計算企業(yè)2020年應繳納的企業(yè)所得稅。(2021)

該企業(yè)當年應納稅所得額=4840 https://www.zhucesz.com/(第1題增加)-480(第5題減少)150(第6題增加)https://www.zhucesz.com/(第7題減少)40(第8題增加)-500(第9題減少)=https://www.zhucesz.com/(萬元)。

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。當年應納企業(yè)所得稅=https://www.zhucesz.com/ 15-450(預繳)=https://www . https://www.zhucesz.com/(萬元)。