公司食堂無(wú)票支出的解決方案

首先我們要明確一點(diǎn)，如果公司有自己的食堂，食堂的相關(guān)費(fèi)用怎么核算？

根據(jù)財(cái)企〔2009〕242號(hào)文規(guī)定，職工食堂相關(guān)費(fèi)用納入職工福利基金核算。

公司自己的食堂會(huì)怎么樣？

固定費(fèi)用包括場(chǎng)地費(fèi)用(如自建食堂折舊、租用場(chǎng)地租賃費(fèi))、固定資產(chǎn)費(fèi)用(廚具等)。)，以及食堂工作人員的工資待遇。

可變費(fèi)用包括油鹽醬醋、食品、水電等。

這些都計(jì)入職工福利費(fèi)，職工食堂相關(guān)費(fèi)用計(jì)入福利費(fèi)。

從會(huì)計(jì)的角度來(lái)說(shuō)，公司食堂的成本核算其實(shí)挺簡(jiǎn)單的，但是困擾很多企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)問(wèn)題是，福利費(fèi)，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，要拿到發(fā)票還是要拿到發(fā)票，否則需要從福利費(fèi)中剔除，不能稅前扣除。

人員工資自然可以不用發(fā)票扣。

至于與固定資產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用，其實(shí)并不難取得發(fā)票，即使特價(jià)票也很難取得，但是因?yàn)楦＠�費(fèi)不能抵扣，所以可以取得普通發(fā)票，個(gè)人取得普通發(fā)票也不是太難，因?yàn)檫@些費(fèi)用基本上不會(huì)從個(gè)人手中購(gòu)買，個(gè)人和公司購(gòu)買取得發(fā)票一般都比較容易。

讓很多人困惑的是這個(gè)伙食費(fèi)的發(fā)票，因?yàn)閱?wèn)這些問(wèn)題的朋友都是，他們只是從個(gè)體商販那里買菜，卻不能開(kāi)發(fā)票，而且都是白條。如何做到這一點(diǎn)？

其實(shí)這個(gè)問(wèn)題的核心是解決無(wú)票支出的問(wèn)題。

無(wú)票支出是指它本身應(yīng)該取得發(fā)票，但它沒(méi)有取得發(fā)票，而無(wú)票支出面臨的問(wèn)題是所得稅的稅前扣除。

目前市場(chǎng)上有很多解決無(wú)票支出的方案，但都是大同小異�？偨Y(jié)一下，所有解決問(wèn)題的思路都差不多，大致有兩個(gè)方向：1。簡(jiǎn)單的把無(wú)票支出的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的無(wú)發(fā)票支出；2.想辦法改變商業(yè)模式獲取發(fā)票。

第一個(gè)怎么理解，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是這個(gè)業(yè)務(wù)本身需要發(fā)票但是我拿不到，我就把它變成稅法上沒(méi)有發(fā)票可以抵扣的費(fèi)用。

舉個(gè)例子，比如把勞務(wù)報(bào)酬改成工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬需要從發(fā)票上扣除，工資薪金不需要。這是一種改變。

然后對(duì)于食堂的支出，沒(méi)有發(fā)票，重點(diǎn)是采購(gòu)食材的費(fèi)用。其實(shí)是需要發(fā)票抵扣的。能不能變成沒(méi)有發(fā)票的支出？

其實(shí)也是可以的。食材的支出本身就是為員工提供餐飲。過(guò)去企業(yè)直接采購(gòu)物資為員工提供餐飲，這部分成本直接以企業(yè)費(fèi)用的形式發(fā)生。那么我們能不能把這個(gè)成本以員工工資的形式分?jǐn)偟矫總�(gè)員工身上呢？

也就是說(shuō)，每個(gè)月給員工加300元的午餐補(bǔ)助，納入工資核算，然后在發(fā)工資的時(shí)候統(tǒng)一扣除這部分錢(qián)，劃撥到食堂作為日常采購(gòu)。

因?yàn)橘M(fèi)用計(jì)入工資，不需要發(fā)票，而且食堂收到這些后，相應(yīng)的費(fèi)用也不需要計(jì)入公司賬戶，因?yàn)楣�司賬戶已經(jīng)計(jì)入工資費(fèi)用，食堂只需要建立自己?jiǎn)为?dú)的收支管理賬戶，管理資金的收支。

公司賬戶

撤回時(shí)間：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

支付工資時(shí)：

借：應(yīng)付款-工資

貸款：其他應(yīng)付款-食堂

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)用等。

食堂實(shí)際撥款

借：其他應(yīng)付款-食堂

貸款：銀行存款

這種方式就是從公司的角度把這部分費(fèi)用從需要發(fā)票的費(fèi)用變成不需要發(fā)票的費(fèi)用。

當(dāng)然，作為統(tǒng)一的午餐補(bǔ)貼支出，員工需要對(duì)這部分征收個(gè)稅，作為社�；鶖�(shù)，但金額本身并不大，解決了公司費(fèi)用扣除的問(wèn)題。我認(rèn)為這樣做是完全可行的

當(dāng)然，公司會(huì)給每個(gè)人一張卡，卡里的金額就是你補(bǔ)貼的金額。就去食堂花錢(qián)。這個(gè)金額肯定是不退的，不花錢(qián)最后也不退。很多食堂也允許員工用這筆錢(qián)買牛奶和飲料，但實(shí)際上這部分是從公司的角度作為工資計(jì)入的。

第二，想辦法換業(yè)務(wù)，拿發(fā)票。

這是另一種解決無(wú)票支出的方式，就是我只要發(fā)票，所以你需要發(fā)票。這張發(fā)票不是憑空而來(lái)的。發(fā)票以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，由需要提供服務(wù)的一方開(kāi)具。

由于提供食品的供應(yīng)商目前無(wú)法提供發(fā)票，所以只能換個(gè)商家，通過(guò)提供發(fā)票來(lái)購(gòu)買。

1，整體業(yè)務(wù)外包，很多公司會(huì)將食堂的運(yùn)營(yíng)外包給一些餐飲公司，物業(yè)公司，公司提供場(chǎng)地，具體事宜由這些公司提供，那么這種情況下，餐飲公司打包開(kāi)發(fā)票，公司可以拿到發(fā)票并收取福利費(fèi)，每月根據(jù)具體就餐人員和相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。

這個(gè)方法應(yīng)該很簡(jiǎn)單，那么這些餐飲公司是如何解決伙食經(jīng)費(fèi)無(wú)票支出的呢？那是他們自己的事，與你無(wú)關(guān)。你這樣就轉(zhuǎn)移了非票支出的業(yè)務(wù)。

2、取消零星采購(gòu)，定點(diǎn)定期配送。很多時(shí)候因?yàn)榱阈琴?gòu)買拿不到發(fā)票。我今天從這個(gè)小商販那里買一些，明天從那個(gè)小商販那里買一些。

對(duì)于公司食堂，大規(guī)模的可以由個(gè)體戶、公司、農(nóng)場(chǎng)、有注冊(cè)實(shí)體的農(nóng)信社配送，這些注冊(cè)企業(yè)可以開(kāi)具發(fā)票，長(zhǎng)期合作，發(fā)票問(wèn)題一定會(huì)為你解決。

對(duì)于一些小規(guī)模的，今天幾十塊，明天幾十塊的產(chǎn)品，如果真的是從個(gè)體商販那里買的，也可以讓他們代收并開(kāi)具發(fā)票，或者給你提供身份信息，用每次不超過(guò)500的收據(jù)作為合法的抵扣憑證。

另一種方式是僵化。沒(méi)有發(fā)票，就沒(méi)有發(fā)票。內(nèi)控完善。編造證據(jù)鏈，付款憑證，收據(jù)，材料清單，能證明業(yè)務(wù)真相的材料。如果稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)了，會(huì)理智理性，從企業(yè)所得稅抵扣真實(shí)合理的角度出發(fā)，多和現(xiàn)狀溝通(比如路橋企業(yè)、鐵路、水電施工企業(yè)、工地、營(yíng)地等大多數(shù)施工單位和項(xiàng)目部都在山溝里)，一般情況下，只要合理，其實(shí)稅務(wù)局也是以人為本的，不會(huì)死抱著不放。

當(dāng)然這是沒(méi)有辦法的，理論也做不到，但是你得有東西證明。不要光用嘴說(shuō)我剛花了那么多錢(qián)沒(méi)有資料，沒(méi)人能相信你。

但是即使沒(méi)有發(fā)票，有哪些不可取的方式呢？

虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開(kāi)發(fā)票。很多人認(rèn)為自己或者自己的親戚朋友會(huì)成立一個(gè)個(gè)體戶，為這種沒(méi)有票的費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票，然后個(gè)體戶再給公司開(kāi)具發(fā)票。這個(gè)不靠譜。事后策劃，成立個(gè)體戶就是開(kāi)發(fā)票，明顯表現(xiàn)出虛假行為。

還有，我作為員工去稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票，也是假的。你沒(méi)有提供銷售業(yè)務(wù)。

當(dāng)然，聰明一點(diǎn)的話，我會(huì)說(shuō)，我成立了一個(gè)個(gè)體戶，無(wú)票購(gòu)買這些支出項(xiàng)目，然后再轉(zhuǎn)賣給公司。公司取得發(fā)票，業(yè)務(wù)是真實(shí)的，這就是所謂的延長(zhǎng)供應(yīng)鏈模式。這比直接做一個(gè)虛假業(yè)務(wù)要好，但是也要注意業(yè)務(wù)的合理性和資金的流向，不要只做表面文章。

而且這些都是建立在你作為一個(gè)中間個(gè)體可以批準(zhǔn)收稅的基礎(chǔ)上的。如果也是查賬征收，那你只是把無(wú)票支出的問(wèn)題轉(zhuǎn)給它，并沒(méi)有解決。