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外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“先征后退”的計(jì)算方法。出口貨物購(gòu)進(jìn)先征收，出口后以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額作為退稅依據(jù)，征收與退稅的差額計(jì)入成本。其會(huì)計(jì)分錄如下：

1。購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

2。申請(qǐng)退稅時(shí)

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=本次出口不含增值稅的收購(gòu)金額(稅率-退稅率)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)為增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

3。會(huì)計(jì)分錄根據(jù)退稅金額做出了決定。

退稅額=不含增值稅的當(dāng)期出口采購(gòu)額退稅率，實(shí)際退稅額=退稅額-國(guó)內(nèi)產(chǎn)品稅款，

借方：其他應(yīng)收款中的應(yīng)收退稅款。

貸款：應(yīng)納稅額應(yīng)繳納增值稅(出口退稅)。

會(huì)計(jì)分錄外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品(購(gòu)買(mǎi)時(shí))

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

借方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計(jì)算退稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(稅收征收與退稅結(jié)轉(zhuǎn)的差額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

借方：應(yīng)收賬款-出口(出口時(shí))

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口

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