公司往來(lái)賬戶(hù)的科目取決于資金是貸方還是借方。當(dāng)公司的當(dāng)期款項(xiàng)來(lái)自借款人時(shí)，屬于負(fù)債賬戶(hù)，計(jì)入其他應(yīng)付款。當(dāng)公司往來(lái)賬戶(hù)為出借人時(shí)，屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，需要計(jì)入其他應(yīng)收款。

公司之間往來(lái)賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1.貸款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

2.收到的利息：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.收到還款后：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款