企業(yè)在經(jīng)營過程中享受增值稅加計扣除政策的，可以通過應(yīng)交稅費(fèi)、主營業(yè)務(wù)成本等科目進(jìn)行相關(guān)核算。如何進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄？

增值稅加扣稅的會計分錄

1、按當(dāng)期規(guī)定，在扣除時預(yù)提。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

借方：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等。(紅色)

2.實際扣除應(yīng)納稅款時。

抵扣前應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵扣額的，當(dāng)期可抵扣額從抵扣前應(yīng)納稅額中全額抵扣。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸項：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

銀行存款

抵扣前應(yīng)納稅額大于零且小于等于當(dāng)期可抵扣額的，應(yīng)納稅額減為零當(dāng)期可抵扣額。當(dāng)期未全部扣完的可以扣完再扣，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)扣。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸項：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，則只需計提，當(dāng)期可抵扣、可追加的全部結(jié)轉(zhuǎn)下期。

3.加計扣除政策實施期滿后，納稅人不再計提加計扣除，余額加計扣除停止抵扣。

借方：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等。

貸項：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加抵扣

應(yīng)納稅額是多少？

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納經(jīng)營所得的各種稅費(fèi)。企業(yè)一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各項稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記各項應(yīng)繳納的稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

華圖教育

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