文章是關(guān)于建筑勞務(wù)公司常見會計分錄(一般納稅人)的會計科目考試材料。文章為您詳細介紹了會計從業(yè)人員和稅務(wù)師在工作和學習過程中,建筑勞務(wù)公司常見會計分錄(一般納稅人)的相關(guān)財稅知識。我們相信可能只是幫助你解決建筑勞務(wù)公司常見會計分錄(一般納稅人)的財稅實際問題。
以下是一套完整的建筑勞務(wù)公司一般納稅人會計分錄,趕緊收藏起來!
1.原材料
購買原材料和工具(附件:收據(jù)、送貨單、發(fā)票、銀行收據(jù)等。)
借:原材料-明細
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)
收集(附件:領(lǐng)料單或送貨單)
借:人工成本-直接材料
貸款:原材料-詳細信息
2.固定資產(chǎn)
購買固定資產(chǎn)(附件:收據(jù)、送貨單、發(fā)票)
借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)性(非生產(chǎn)性)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)
(2)折舊(折舊計劃)
借:人工成本-間接成本-折舊或攤銷。
管理費用-折舊或攤銷
貸項:累計折舊
3.低值消耗品
購買低值易耗品(收據(jù)、送貨單、發(fā)票)
借:低值易耗品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)
攤銷低值易耗品。
借:人工成本-間接成本
管理費用-折舊或攤銷
貸款:低值易耗品
4.外包人工費(附件:發(fā)票和對賬單)
借:人工成本-人工成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款
5.工資和薪金的提供和支付
權(quán)責發(fā)生制(工資總額)
借:人工成本-人工成本
人工成本-間接成本-工資
管理費用-工資
貸款:應(yīng)付職工薪酬-工資
分配(銀行回單)
借:應(yīng)付款-工資
應(yīng)付職工福利費
貸款:銀行存款
6、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費統(tǒng)籌
計提時間(計提表)
借:人工成本-直接人工
人工成本-間接費用-福利費等。
管理費用-福利費等。
貸款:應(yīng)付款-工資
應(yīng)付職工福利費
應(yīng)付職工薪酬-職工教育基金
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)
應(yīng)付員工工資-統(tǒng)籌-產(chǎn)假
應(yīng)付職工款項-統(tǒng)籌-工傷
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
應(yīng)交稅費-個人所得稅
(2)向社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù))
借:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)
應(yīng)付員工工資-統(tǒng)籌-產(chǎn)假
應(yīng)付職工款項-統(tǒng)籌-工傷
應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸款:銀行存款
繳納個稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)
借:應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸款:銀行存款
(4)繳納印花稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)
借:稅和附加費
貸款:銀行存款
7.處理結(jié)算金額,按合同收款。
結(jié)算(附件:結(jié)算文件)
借方:應(yīng)收賬款-結(jié)算-客戶(預(yù)收賬款)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
應(yīng)交稅費-待核銷稅費
收款(附件:銀行回單、收款回單)
借方:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位(預(yù)收賬款)
如果專用發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項稅額。
借:應(yīng)交稅費-待銷稅費(增值稅發(fā)票)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。
8.賦稅
繳納本月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。).
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金。
貸款:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。
貸款:應(yīng)交稅費-未交增值稅
(3)每月繳納增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下個月。
借:應(yīng)交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
稅金及附加(計提表)
借:稅和附加費
貸款:應(yīng)交稅費-交城應(yīng)交建筑稅。
-教育附加費
-地方教育附加費
-價格調(diào)節(jié)基金
-地方水利建設(shè)基金和其他基金等
9.結(jié)轉(zhuǎn)勞動力成本
借方:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:人工成本
10.結(jié)轉(zhuǎn)收入
借方:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
貸款:本年利潤
11.應(yīng)計所得稅
借方:所得稅
貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅
12.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借方:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
稅費等。
所得稅
以上是《建筑勞務(wù)公司常用會計分錄(一般納稅人)》會計分錄的全部內(nèi)容。會計行業(yè)的朋友無論在工作過程中還是學習評價中,都遇到與“建筑勞務(wù)公司(一般納稅人)常見會計分錄”相關(guān)的財稅問題。歡迎留言討論。