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交稅費銀行回單會計分錄

2023-04-10 09:33:36深圳會計培訓

文章是關(guān)于建筑勞務(wù)公司常見會計分錄(一般納稅人)的會計科目考試材料。文章為您詳細介紹了會計從業(yè)人員和稅務(wù)師在工作和學習過程中,建筑勞務(wù)公司常見會計分錄(一般納稅人)的相關(guān)財稅知識。我們相信可能只是幫助你解決建筑勞務(wù)公司常見會計分錄(一般納稅人)的財稅實際問題。

以下是一套完整的建筑勞務(wù)公司一般納稅人會計分錄,趕緊收藏起來!

1.原材料

購買原材料和工具(附件:收據(jù)、送貨單、發(fā)票、銀行收據(jù)等。)

借:原材料-明細

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

收集(附件:領(lǐng)料單或送貨單)

借:人工成本-直接材料

貸款:原材料-詳細信息

2.固定資產(chǎn)

購買固定資產(chǎn)(附件:收據(jù)、送貨單、發(fā)票)

借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)性(非生產(chǎn)性)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

(2)折舊(折舊計劃)

借:人工成本-間接成本-折舊或攤銷。

管理費用-折舊或攤銷

貸項:累計折舊

3.低值消耗品

購買低值易耗品(收據(jù)、送貨單、發(fā)票)

借:低值易耗品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸款:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。)

攤銷低值易耗品。

借:人工成本-間接成本

管理費用-折舊或攤銷

貸款:低值易耗品

4.外包人工費(附件:發(fā)票和對賬單)

借:人工成本-人工成本

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸款:銀行存款

5.工資和薪金的提供和支付

權(quán)責發(fā)生制(工資總額)

借:人工成本-人工成本

人工成本-間接成本-工資

管理費用-工資

貸款:應(yīng)付職工薪酬-工資

分配(銀行回單)

借:應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工福利費

貸款:銀行存款

6、生產(chǎn)人員福利、教育經(jīng)費統(tǒng)籌

計提時間(計提表)

借:人工成本-直接人工

人工成本-間接費用-福利費等。

管理費用-福利費等。

貸款:應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工福利費

應(yīng)付職工薪酬-職工教育基金

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)

應(yīng)付員工工資-統(tǒng)籌-產(chǎn)假

應(yīng)付職工款項-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

應(yīng)交稅費-個人所得稅

(2)向社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行收據(jù))

借:應(yīng)付款-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)

應(yīng)付員工工資-統(tǒng)籌-產(chǎn)假

應(yīng)付職工款項-統(tǒng)籌-工傷

應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸款:銀行存款

繳納個稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)

借:應(yīng)交稅費-個人所得稅

貸款:銀行存款

(4)繳納印花稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)

借:稅和附加費

貸款:銀行存款

7.處理結(jié)算金額,按合同收款。

結(jié)算(附件:結(jié)算文件)

借方:應(yīng)收賬款-結(jié)算-客戶(預(yù)收賬款)

貸款:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目

應(yīng)交稅費-待核銷稅費

收款(附件:銀行回單、收款回單)

借方:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位(預(yù)收賬款)

如果專用發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷項稅額。

借:應(yīng)交稅費-待銷稅費(增值稅發(fā)票)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。

8.賦稅

繳納本月增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。).

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金。

貸款:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅。

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款:應(yīng)交稅費-未交增值稅

(3)每月繳納增值稅(完稅證明、銀行收據(jù)等。)下個月。

借:應(yīng)交稅費-未付增值稅

貸款:銀行存款

稅金及附加(計提表)

借:稅和附加費

貸款:應(yīng)交稅費-交城應(yīng)交建筑稅。

-教育附加費

-地方教育附加費

-價格調(diào)節(jié)基金

-地方水利建設(shè)基金和其他基金等

9.結(jié)轉(zhuǎn)勞動力成本

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:人工成本

10.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方:主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

貸款:本年利潤

11.應(yīng)計所得稅

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本

稅費等。

所得稅

以上是《建筑勞務(wù)公司常用會計分錄(一般納稅人)》會計分錄的全部內(nèi)容。會計行業(yè)的朋友無論在工作過程中還是學習評價中,都遇到與“建筑勞務(wù)公司(一般納稅人)常見會計分錄”相關(guān)的財稅問題。歡迎留言討論。


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