遞延所得稅費用的計算如下所示：當期會計利潤大于應稅所得，未來需要交納的稅款。當期會計利潤小于應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款對于“遞延稅款借項”，說明企業由于以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；對于“遞延稅款貸項”，說明企業由于以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。