稅務會計考試題答案及解析(稅務會計考試題目詳解)

稅務會計考試是很多會計從業者需要要能參加的考試，按照這個考試是可以額外稅務會計從業資格證書。不過，二級考試題目來講比較好難，是需要考生必須具備打扎實的稅務知識和實際操作經驗。下面，我們將為大家提供給稅務會計考試題目的答案及解析，如果能也能幫助大家好些地復習備考。

第一題：增值稅稅率的計算

答案：增值稅稅率=應納稅銷售額×稅率。其中，應納稅銷售額=銷售額÷（1+稅率）。比如，某公司銷售額為100萬元，稅率為13%，則應納稅銷售額=100÷（1+0.13）=88.5萬元，增值稅稅額=88.5×0.13=11.505萬元。

第二題：企業所得稅的計算

答案：企業所得稅=應納稅所得額×稅率-速算直接扣除數。其中，應納稅所得額=利潤總額-減除費用-相關扣除成本-減除損失。.例如，某公司利潤總額為100萬元，減除費用為10萬元，減除成本為20萬元，不征稅收入損失為5萬元，稅率為25%，速算扣除數為16.5萬元，則企業所得稅=（100-10-20-5）×0.25-16.5=11.875萬元。

第三題：個人所得稅的計算

答案：個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣取數。其中，應納稅所得額=收入總額-減除費用-減除捐贈。比如，某人收入總額為10萬元，減除費用為1萬元，減除捐款為5000元，稅率為20%，速算扣除數為5555元，則個人所得稅=（10-1-0.5）×0.2-5555=8345元。

第四題：企業會計核算方法

答案：企業會計核算方法和現金制、權責發生制和混和制。現金制是指企業遵循不好算收付現金的時間通過會計核算；權責發生制是指企業遵循收入突然發生和費用突然發生的時間通過會計核算；調和制是指企業在一定范圍內同時區分現金制和權責發生制參與會計核算。

第五題：會計憑證的填制

答案：會計憑證的填制要除了憑證字號、日期、摘要、借方金額、貸方金額、科目名稱、輔助核算項目等內容。其中，憑證字號是指每個憑證的唯一標識，日期是指憑證發生了什么的時間，摘要是指是對該筆業務的簡要說明，借方金額和貸方金額是指該筆業務的借貸方金額，科目名稱是指該筆業務所不屬于的會計科目，輔助核算項目是指相對于該筆業務的輔助核算項目。

第六題：會計報表的編制

答案：會計報表的編制除了資產負債表、利潤表、現金流量表等。其中，資產負債表是思想活動企業在某一時間點上的資產、負債和所有者權益狀況的報表；利潤表是上級主管部門企業在某一會計期間內的收入、成本和利潤狀況的報表；現金流量表是反映企業在某一會計期間內的現金泄入、滲出來和凈流量狀況的報表。

第七題：稅務申報的流程

答案：稅務申報的流程除開填寫申報表、并提交申報表、繳納稅款、領取稅務證明等。其中，填寫申報表是指遵循稅務部門特別要求填寫各種驗收稅務信息；遞交申報表是指將填好的申報表再提交給稅務部門接受審核；繳納稅款是指遵循稅務部門沒有要求公司繳納或者的稅款；去領取稅務證明是指在繳納稅款后，領取稅務部門可以提供的或者證明文件。

第八題：稅務籌劃的方法

答案：稅務籌劃的方法除了合理利用稅收優惠政策、合理安排企業財務結構、比較合理盡可能避免稅收風險等。其中，合理利用稅收優惠政策是指參照稅收政策的規定，合理利用特殊稅收優惠政策，降低企業稅負；合理安排企業財務結構是指通過合理不的財務管理，優化企業財務結構，降低企業稅負；合算可以避免稅收風險是指通過合法的手段，完美躲避稅收風險，降低企業稅負。

以上應該是關于稅務會計考試題目的答案及解析，我希望都能夠幫大家更好地復習準備。同時，我們也告誡大家，在復習準備過程中要注重上機操作經驗積累，只有將理論知識與實際操作相結合，才能好些地去對付稅務會計考試。