會計實賬操作流程步驟

一、基礎理論理解

會計的基礎在于理解會計方程式：資產 =負債 +所有者權益。這是所有會計記錄的核心，有助于在處理真實賬目時做出準確判斷。例如，當收到一筆貨款，這筆交易會增加銀行存款（資產），同時也可能增加應收款（也屬于資產）。

二、記賬軟件中建立企業賬套

1. 企業基本信息采集并錄入

   -錄入企業的名稱、地址、賬號等基本信息。

2. 設置選用會計賬簿

   • 根據企業規模及管理需要，選擇如現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬、總分類賬等賬簿。

3. 設置選用會計科目

   -例如主營業務收入、其他業務收入、營業外收入、主營業務成本、稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、營業外支出、本年利潤、所得稅、生產費用、實收資本、資本公積、盈余公積、利潤分派、固定資產、累計折舊、材料、低值易耗品、庫存商品、庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、應付賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應付款、預提費用等科目。

三、期初數據的初始化

1. 新辦企業

   -搜集企業籌辦開業登記以來的各種原始財務憑證，審核分類并錄入財務軟件。

2. 有賬老企業

   -整頓原來會計賬冊的會計科目余額，編制新老會計科目對應表，再按新會計科目將余額數據錄入（初始化）。第一筆一般是：借：銀行存款貸：實收資本（已認繳注冊資本）。

3. 無賬老企業

   -清理資產（固定資產、材料等存貨等），編制出企業期初會計科目余額表。

四、日常會計業務處理

1. 定期搜集審核整理原始憑證

   • 根據經濟業務的不同分別錄入對應會計科目，并注意每張原始憑證所涉及的資金收付狀況。例如：

   • 材料（商品）核算

   -購進時：借材料（或庫存商品）——XX貸銀行存款（或現金、或應付賬款）。

   -材料領用時（根據領用單）：借生產費用貸材料——XX。

   • 工資核算（注：所得稅扣除以已支付為準）

   -提取工資時：借管理費用（生產費用）——工資貸應付工資。

   -支付工資時：借應付工資貸銀行存款（或庫存現金）。

   • 購置辦公用品的核算

   -借管理費用貸銀行存款（或庫存現金、其他應付款）。

   • 產品（商品）銷售核算

   -借銀行存款（或庫存現金、應收賬款）貸主營業務收入。

   • 職工福利費（14%）、工會經費（2%）、職工教育經費（2.5%）的核算

   -由于該三項經費為在規定標準以內按實際數扣除，其中職工教育經費超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。

   -發生支出時：借其他應付款——福利費（或工費經費、教育經費）貸銀行存款。

   -年末限額內結轉：借管理費用——福利費（或工費經費、教育經費）貸其他應付款—福利費（或工費經費、教育經費）。

   -年末超限額結轉（所得稅申報時做納稅調整）：借管理費用——福利費（或工費經費）貸其他應付款—福利費（或工費經費）。

五、月末計提、結轉分錄

1. 稅金及附加（月末計提、次月繳納）

   -目前稅金及附加科目的核算范圍包括：消費稅、都市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等有關稅費。

   -計提時：借：稅金及附加貸：應交稅金——應交消費稅、都市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。

   -繳納時：借：應交稅金——應交消費稅、都市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等貸：銀行存款。

2. 提固定資產折舊

   -借：管理費用（生產費用）--折舊費貸：累計折舊。

3. 主營業務成本的結轉

   • 商業以存計銷

   • 根據盤存表結轉成本：借主營業務成本貸庫存商品。

   • 工業以存計耗

   • 根據盤存表結轉生產費用：借生產費用貸原材料——XX。

   • 工業結轉成本（以實際銷售產品數量和平均成本結轉，或者按倉庫車間盤存數量以存計銷結轉）

   -借主營業務成本貸生產費用。

4. 各種收入結轉（軟件中為月結）

   -借：主營業務收入（余額為0）借：其他業務收入（余額為0）借：營業外收入（余額為0）貸：本年利潤。

5. 結轉成本、支出、稅金（軟件中為月結）

   -借：本年利潤貸：主營業務成本（余額為0）貸：其他業務支出（余額為0）貸：營業外支出（余額為0）貸：主營業務稅金及附加（余額為0）。

6. 結轉各項費用（軟件中為月結）

   -借：本年利潤貸：管理費用（余額為0）貸：財務費用（余額為0）貸：營業費用（余額為0）。

7. 季度計提所得稅

   -提取時：借：所得稅貸：應交稅金--所得稅。

   -結轉所得稅：借：本年利潤貸：所得稅。

   -上繳所得稅：借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款。也可簡化為：提取時：借本年利潤貸應交稅金--所得稅；繳納時：借應交稅金--所得稅貸銀行存款。

六、財務報表編制

1. 收集和整理憑證

   -收集和整理所有與財務事項相關的憑證，如發票、收據和銀行對賬單等。

2. 記錄和分類交易

   • 根據憑證，將所有交易記錄下來，并根據賬戶分類，如資產、負債和所有者權益等。

3. 編制和審核賬務表

   • 根據分類的交易，編制各類賬務表，如總賬、明細賬和試算表，并進行審計和核對。

4. 編制財務報表

   • 根據審核后的賬務表，編制財務報表，如資產負債表、利潤表和現金流量表等。

七、納稅申報

1.合規繳納稅款，準確填報納稅申報表，并及時申報繳納稅款。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。