企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的基本概念

　　企業(yè)所得稅彌補虧損明細表，也稱增值稅彌補虧損明細表，是根據(jù)國家稅務總局關于企業(yè)所得稅彌補虧損有關規(guī)定制作的企業(yè)所得稅明細賬戶。該明細賬戶針對企業(yè)所得稅中發(fā)生的彌補虧損情況進行了分類記錄，包括本年度發(fā)生的彌補虧損、上年度發(fā)生的彌補虧損、歷年度發(fā)生的彌補虧損三部分。

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的制作方法

　　企業(yè)所得稅彌補虧損明細表是根據(jù)企業(yè)所得稅法要求制作的一份明細表。具體來說，這份明細表包含了企業(yè)本年度應補（退）的所得稅額。

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)可以將前三年內(nèi)的虧損用于本年度的所得稅計算中。因此，在制作企業(yè)所得稅彌補虧損明細表時，需要注意以下幾個方面：

　　首先，明細表中應包含企業(yè)前三年度的凈利潤、所得稅和虧損情況。其次，根據(jù)這些數(shù)據(jù)計算出本年度企業(yè)需要彌補的虧損金額，并將這部分金額列入明細表中。最后，在明細表中還應說明企業(yè)需要彌補虧損的原因。

　　制作好企業(yè)所得稅彌補虧損明細表后，可以使用這份明細表來幫助企業(yè)計算和申報本年度的所得稅。如果遇到問題，可以咨詢相關部門或者請人幫忙。

企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的使用方法

　　企業(yè)所得稅彌補虧損明細表是一張由企業(yè)自行填寫的明細表，企業(yè)應在每年4月30日前向稅務機關申報。