如何計提增值稅不需要計提，一般納稅人在購買商品時發(fā)生的金額為進項稅，

　　借:庫存商品。

　　應繳稅-應繳增值稅(進項稅)

　　貸款：應付賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預付賬款等相應科目)

　　銷售額為銷項稅，

　　借款:應收賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預收賬款等)

　　貸款：主營業(yè)務收入。

　　應繳稅-應繳增值稅(銷項稅)

　　銷項稅大于進項部分，即需繳納的增值稅金額。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售收入時，直接將含稅金額除以一加征收率(3%)，然后乘以3%，即應繳增值稅金額。小規(guī)模納稅人只設置應繳增值稅科目，不設明細。

　　借款:應收賬款(或銀行存款、現(xiàn)金、預收賬款等)

　　貸款：主營業(yè)務收入。

　　應納稅-應納增值稅。

　　計提增值稅如何做會計分錄。

　　1.計提時：

　　借:應繳稅-應繳增值稅(轉出未繳增值稅)

　　貸款：應納稅-未繳增值稅。

　　2.下個月交付時：

　　借:應納稅-未繳增值稅。

　　貸款：銀行存款。

　　3.如果上個月已經(jīng)交了稅，上個月交的時候:

　　借款:應繳稅-應繳增值稅(已繳稅款)

　　貸款：銀行存款。

　　4.月末結轉：

　　借:應納稅-未繳增值稅。

　　貸款:應繳稅款-應繳增值稅(已繳稅款)

　　每月計提增值稅嗎?

　　這兩種處理方法現(xiàn)在都有了。一是計算增值稅時計提附加稅。季度銷售額不超過9萬元的，在免征增值稅會計處理的同時進行免征附加稅會計處理。二是計算增值稅，不計提附加稅;季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅會計處理。

　　如何計提增值稅?

　　增值稅不計提。進項稅計入應納稅-應納稅的借方;銷項稅。進項稅轉出計入應納稅-應納稅的貸方。

　　月底，應繳稅費-應繳增值稅的借方余額為當月無需繳納增值稅，下月繼續(xù)扣除;

　　月末，應繳稅費-應繳增值稅的貸方余額為當月應繳納的增值稅。

　　借款:應繳稅-應繳增值稅(轉出未繳增值稅)

　　貸款：應納稅-未繳增值稅。

　　下個月初10日內(nèi)申報繳納增值稅。

　　借:應納稅-未繳增值稅。

　　貸款：銀行存款。