開具發票的要求及認證抵扣問題

   今天，深圳會計培訓小編為大家整理了各行業開具發票的要求及認證抵扣問題一起看看。

   一、餐飲業

   餐費如果取得增值稅專用發票，可以抵扣嗎？

   餐飲服務適用6%的稅率。購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發票也不行。

 （1）不能抵扣并不代表不能開專票；

 （2）取得不能抵扣項目的專票，建議先認證后進項稅額轉出。

   二、住宿業

   出差住宿該開哪種發票，是增值稅普通發票還是增值稅專用發票？

   答：增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，兩者的根本區別在于前者可以進行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發票，回單位進行財務報銷;如果是增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發票。

   住宿業發票開具，具體規定是什么？

    答：月銷售額超過10萬元的住宿業增值稅小規模納稅人，提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

   住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎？

   答：在索要發票時，要區分不同的情況，小規模納稅人可以將項目開在一張發票上；而對于一般納稅人，因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣。所以住宿與餐飲、娛樂 可以開在一張專票上，認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。
 
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