出項稅額普遍是計入應交增值稅的部下科目,然而即使出項稅沒有認證抵扣,待抵扣后沖銷時,應將待認證抵扣的出項稅額計入其余應收款科目,相映的會計分錄該如何寫?
出項稅額計入其余應收款的會計分錄
其時沒有認證抵扣,待認證抵扣后沖銷。
借:原材料
其余應收款-待抵扣出項稅
貸:草率賬款
下月認證
借:應交稅費-應交增值稅-出項稅額
貸:其余應收款-待抵扣出項稅
企業應交的增值稅,在“應交稅費”科目下設明細科目“應交增值稅”舉行核算。這個科目的收方發生額,表白企業購進貨色或接收應稅勞務付出的出項稅額、本質已繳納的增值稅等;付方的發生額,表白出賣貨色或供給應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨色退稅、轉出已付出或應分管的增值稅等;期末收方足夠額,證明企業再有尚未抵扣的增值稅。“應交稅費——應交增值稅”科目下再辨別樹立“出項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出項稅額轉出”、“轉出未交增值稅”、“轉出多交增值稅”等明細專欄用來辨別銷項出項等各別稅款。
其余應收款屬于資產類科目,是指除去應收賬款、應收單子除外的其余應收或暫付的金錢。