財務和稅收如何處理債務抵押資產的所得稅？

[指南]：《財政部和國家稅務總局關于企業改制業務有關企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009] 59號）規定：公司債務重組的處理方法是：1.償還債務的非貨幣資產應分解為與轉讓相關的非貨幣...

如何處理還債所得稅？

《財政部和國家稅務總局關于企業改制業務有關企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009] 59號）規定，企業債務的一般稅收處理方法為：重組是：

1.用非貨幣資產償還債務應細分為兩個業務：相關非貨幣資產的轉讓和按非貨幣資產的公允價值清償債務，以及收入或應確認相關資產的損失。

2.如果發生債轉股，應將其分解為兩個業務，債務清算和股權投資，并應確認與債務清算有關的損益。

3.債務人應根據債務償還額與債務稅基之間的差額確認債務重組收入。債權人應根據收到的債務清算額與債權稅基之間的差額確認債務重組損失。

4.原則上，債務人的相關所得稅事項保持不變。

公司債務重組的特殊稅收處理要求是：公司債務重組確認的應納稅所得額占當年公司應納稅所得額的50％以上，可以在五個年度中平均分配納稅年度。應稅收入。

就債轉股業務而言，債務清算和股權投資業務不確認與債務清算有關的損益。股權投資的計稅基礎，以原債務及企業其他相關所得稅事項為基礎確定。

同時，《國家稅務總局關于實施企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定，企業進行債務重組的前提是： ，當債務重組合同或協議生效時，應確認收入的實現。

如何記錄通過償還債務獲得的無形資產？

（[1)不涉及溢價

借款：無形資產（應收債務的賬面價值加上相關的應交稅費）

壞賬準備（應收債務應計的壞賬準備）

貸款：應收帳款（應收債務賬面余額）

銀行存款（應付相關費用）

應付稅款（應付相關稅款）

（[2)涉及保費

①如果收到保費，會計處理如下：

借款：無形資產（應收債務賬面價值減去溢價加上應交稅金）

銀行存款（收取的保費）

壞賬準備（應收債務應計的壞賬準備）

貸款：應收帳款（應收債務賬面余額）

銀行存款（應付相關費用）

應付稅款（應付相關稅款）

②如果支付了保險費，會計處理如下：

借款：無形資產（應收債務的賬面價值加上已付的保險費和相關稅金）

壞賬準備金（已為此索賠撤回的壞賬準備）

貸款：應收帳款（應收債務賬面余額）

銀行存款（應付相關費用）

應付稅款（應付相關稅款）

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。