期末須要對增值稅的實質(zhì)舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬，這功夫該怎樣做賬務(wù)處置呢？為了讓諸位會計職員不妨所有的領(lǐng)會期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬以及增值稅處置的實質(zhì)，學(xué)樂佳即日就為大師整治了以次相關(guān)實質(zhì)，讓咱們一道來看看吧！

　　期末增值稅結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會計分錄

　　“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細科目借付方余額可不結(jié)平，但在年終必需要結(jié)平各明細科目。

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項)

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　按照“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目收方足夠額為有留的出項稅;若付方足夠額，則為應(yīng)交的稅費。

　　本質(zhì)繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行入款

　　小規(guī)模納稅人須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅嗎？

　　結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬增值稅即是年終的功夫把增值稅下三級科目結(jié)平，一般納稅人即使平常沒有結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬，就須要年終舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬。對于小規(guī)模納稅人來說。在上繳增值稅時，應(yīng)按本質(zhì)交納的稅款借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行入款”科目，不必樹立增值稅明細科目。