如何處理費用帳目以避免稅收風險

面向個體工商戶會計處理的高清課程

金蝶迷你財務軟件實踐培訓課程

7天獲得勞務派遣行業的實際帳戶（全額）

互聯網電子商務公司從入門到精通的15天

每日費用報銷和風險防范

收銀員高清班

如何處理費用帳戶以避免稅收風險？

1、請注意發票的符合性

在公司建立報銷系統時，應認真檢查發票的合規性。對于內部控制，它應該是一個相對重要的控制點。對于發票的合規性檢查，主要有兩個：1、確認產生的費用是真實的，合理的以及是否在合理的期限內付款；2、獲得合格發票可用作稅前扣除的基礎。如果確實是因為發票不符合規定，就不能進行稅前扣除。如果確實是發票，則對公司來說是完全可以避免的損失！

對于金龍魚的混合“辦公費用”，為避免不必要的稅收風險，建議公司必須在原始證書中包括采購清單（國稅函〔2003〕230號）；國家稅務總局稽查局《關于重點企業發票使用有關檢查問題的補充通知》（冀辦函[2011] 31號）規定，企業所列項目為“會議費用”，“餐費”。 “，“辦公用品”，“諸如“傭金”之類的發票和各種手續費必須列為進行關鍵檢查的強制性發票。必須逐案檢查和比較這些發票，重點在于企業是否具有使用虛假發票和其他非法憑證偽造商業項目，諸如錯誤列出成本和費用等問題。

2、關于成本的想法

1)交通費：

除了向員工提供運輸補貼外，公司還向高管（并非公司的所有車輛）提供燃料，道路和橋梁費用以及維護費用的補貼。與稅收相關的風險將在邊緣出現。分析如下：

個人所得稅：

國稅發〔1999〕58號：二、關于公務運輸和通訊補貼對個人收入的征稅：公務車改革產生的公務用車收入和個人獲得的通訊補貼通訊系統將被扣除。在扣除標準公務費用后，根據“工資和薪金”的收入項目計算并征收個人所得稅。如果按月支付，則計入當月“工資和薪金”中的收入。個人所得稅將按當月“工資加薪”的合并收入征收。公務費用扣除標準由省地方稅務局根據納稅人公務運輸和通訊費用的實際發生額計算，并報省人民政府批準確認并報國家稅務總局備案。 “

提醒：存在一個問題，公司需要為高管代扣代繳個人所得稅！

企業所得稅：

根據《企業所得稅法》第8條，在計算應納稅所得額時，可以扣除與企業獲得的收入相關的合理費用，包括成本，費用，稅金，損失和其他費用。

行政人員的私家車費用，如果直接報銷直接貼在帳戶上的燃油費，道路和橋梁通行費等，則不能在扣除公司所得稅之前扣除。

溫馨提示：存在企業所得稅不能在稅前扣除的問題！

建議：采取私家車和公共使用方式。該公司與高管簽署了租車協議。租車價格最好以市場公允價格作為協商價格。這將涉及個人財產租賃收入，并應繳納個人所得稅。是否可以考慮將稅額“反算”給稅務局，代表稅務局開具發票，作為租金成本，扣除稅前……

2)招待：

如果公司有嚴格的成本預算，則以下部門將查找招待費收據，以壓縮商務招待費的金額，例如，辦公室費用超出標準且無法報銷。實際上，從整體稅收負擔來看，這對于企業來說是非常不利的。這時，企業財務也遇到類似情況，部門要報銷辦公費用和其他費用。當金額超出標準時，您實際上可以詢問是否可以采取特殊的渠道來防止出現上述情況。

關于娛樂費用的合理利用限度，稅法規定，企業發生的與生產經營活動有關的商業娛樂費用，應扣除其發生額的60％，但最高不得超過該數額的5‰。當年銷售（營業）收入，即企業發生的商業娛樂支出，可以在稅前扣除。它必須首先滿足所產生金額的60％的標準，并且該年度的最大銷售收入不得超過5‰。這里采用“兩頭卡”方法。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。